中小企業稅收籌劃

中小企業稅收籌劃概述………………………………………………..4

（一）稅收籌劃的概念………………………………………………………..4

（二）稅收籌劃的特點………………………………………………………..4

1、合法性……………………………………………………………………….4、2、籌劃性……………………………………………………………………….4

3、目的性……………………………………………………………………….4

(三)中小企業實施稅收籌劃的必要性………………………………………..5

1、稅收籌劃有利于提高企業財務管理水平，有利于增強企業競爭力……5

2、稅收籌劃是中小企業參與國際競爭的必要條件………………………….5

3、稅收籌劃有助于完善中小企業財務管理制度…………………………….5

4、稅收籌劃有利于中小企業防范和降低涉稅風險………………………….6

5、稅收籌劃是企業生存和發展的必然選擇………………………………….6

6、稅收籌劃是社會主義市場經濟的客觀要求……………………………….6

二、我國中小企業稅收籌劃的現狀分析………………………………………7

（一）稅收籌劃基礎不穩………………………………………………………7

（二）我國稅收制度不夠完善…………………………………………………7

三、我國中小企業稅收籌劃存在的主要問題…………………………………8

（一）會計核算水平不高，核算體系不健全…………………………………8

（二）企業管理者對于稅收籌劃工作認識不足………………………………8

（三）稅收籌劃工作缺乏規范合理性…………………………………………8

（四）稅收政策變化導致稅收籌劃工作風險較大……………………………8

四、中小企業稅收籌劃存在問題的原因………………………………………8

（一）宣傳工作不夠深入，界限不明…………………………………………9

（二）利益驅使，盲目作為……………………………………………………9

（三）一些法律界限比較模糊，執法上有些偏頗……………………………9

（四）財會人員素質較低，缺乏協調能力……………………………………9

（五）企業管理失衡……………………………………………………………9

五、改進和完善中小企業稅收籌劃的建議和措施…………………………..9

（一）提高稅收籌劃相關人員的素質…………………………………………10

（二）因地制宜營造良好的稅企關系…………………………………………10

（三）稅收籌劃應從總體上系統地進行考慮…………………………………10

（四）完善稅收籌劃代理體系的建設…………………………………………10

（五）充分認識稅收籌劃工作對于企業發展的意義…………………………10

（六）提高企業稅收籌劃工作人員的專業水平………………………………11

（七）提高中小企業的風險防范意識和提高中小企業控制納稅成本意識…11

1、正確認識稅收籌劃，規范會計核算機制………………………………….11 

2、貫徹成本效益原則,加強成本效益分析，實現企業整體效益最大化……11

3、將企業價值最大化作為重要目標………………………………………….12

5、牢固樹立風險意識, 密切關注稅收政策的變化趨勢…………………….12

4、加強與稅務機關的聯系與溝通，營造良好的稅企關系………………….12

6、借助“外腦”, 提高稅收籌劃的成功率…………………………………13

參考文獻……………………………………………………………………….14

致謝詞………………………………………………………………………….15

內 容 摘 要

近年來在我國市場經濟政策的不斷扶持下，中小企業發展迅速，目前已經成為我國稅收新的增長點和保持我國經濟增長的重要組成部分。但是由于我國中小企業存在融資難度大、政策支持力度小及其自身缺陷等問題, 以致中小企業的健康發展受到了嚴重的制約。在市場經濟條件下，中小企業要在激烈的競爭中立于不敗之地，在不違反國家稅法的前提下，就必須要籌劃自己的涉稅活動來規避或減輕自身稅負，采取措施控制、降低經營成本和防范、化解納稅風險，充分發揮稅收籌劃在中小企業財務管理中的作用。本文先概述了稅收籌劃的內涵和特點以及我國中小企業稅收籌劃的必要性，再對中小企業如何合理運用稅收籌劃方法進行分析，進而分析我國中小企業稅收籌劃工作面臨的主要問題，然后有針對性的提出一些完善我國中小企業稅收籌劃的措施和建議 。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；稅收政策