審計獨立性研究

目   錄

一、獨立審計職業道德分析3

（一）、審計獨立職業道德基本準則3

（二）、審計獨立職業道德準則具體內容3

(三）、目前我國獨立審計職業道德準則體系仍然存在的缺陷：4

（四）、威脅獨立性的情形有哪些？5

二、獨立審計準則與質量控制規范分析5

（一）獨立審計準則含義和具體準則5

（二）、獨立審計程序和方法分析6

（三）、質量控制規范分析6

三、審計獨立性的衡量分析6

（一）、審計獨立性缺失的原因6

（二）、立性衡量標準判斷的實質8

四、增強獨立性的措施8

(一)完善組織結構，建立充分的審計市場8

(二)健全注冊會計師行業自律與政府監管相結合的雙重監管機制9

(三)明確會計師事務所和注冊會計師的民事賠償責任9

五、 審計獨立性在企業中案例分析9

案例一：9

案例二：10

結  束  語11

參 考 文 獻12

內 容 摘 要

        獨立性是審計的精髓，獨立性要求審計在執業過程中做到實質上的獨立和形式上的獨立。審計時應保持實質上的獨立性，這種心態能使審計意見不受有損于職業判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀和職業謹慎。審計時保持形式上的獨立性，避免出現重大的事實和情況，致使擁有充分相關信息的理想第三方合理推定會計師事務所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業謹慎性受到威脅。而審計業務向范圍很廣的潛在使用者提供保證。除了實質上的獨立性以外，形式上的獨立性也很重要。對于向審計客戶提供的鑒證業務，要求會計師事務所、鑒證小組成員獨立于該客戶；對于向非審計客戶提供的鑒證業務，如果報告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會計師事務所和鑒證小組成員獨立于該客戶；對于向非審計客戶提供鑒證業務，如果報告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨立于該客戶，并且會計師事務所所不應當在客戶內有重大的直接或間接經濟利益。并通過研究獨立審計規范與獨立審計基本理論的關系，為中國獨立審計規范體系的構建形成理論基礎。

關鍵字：獨立審計，審計準則，道德規范，質量控制