中小企業內部控制制度

                      目       錄

一、建立健全內控制度的必要性4

(一)建立健全內控制度是中小型企業可持續發展的需要4

(二)建立和完善內部控制制度是提高中小企業競爭力的先決條件5

（三）建立健全的內部控制制度有利于提高經濟效益5

（四）建立健全的內部控制制度有利于防止資產流失5

（五）建立健全的內部控制制度有利于防范違紀違法行為的發生5

二、中小企業內部控制的現狀6

（一）內部環境控制問題6

（二）目標制定控制7

（三）事項識別控制7

（四）風險管理意識淡薄7

（五）控制活動不到位8

（六）信息溝通存在障礙8

（七）監督體系不健全9

三、加強企業內部控制制度建設的對策10

（一）完善企業的內部控制環境，提高管理者的內部控制意識10

（二）設立良好的控制活動10

（三）加強中小企業的風險意識11

（四）全面實行人員素質控制12

1．培養員工的參與意識，提高內部控制水平12

2．重視對專業管理人員的選用與培訓12

3．加強會計電算化的稽核制度12

4．堅持財務人員定期輪崗制度12

（五）強化企業的內部監督12

（六）提高內部控制制度的執行水平，完善考核激勵機制13

內 容 摘 要

中小企業在中國國民經濟中占據重要位置，但在內部管理方面存在許多不足，尤其是內部控制薄弱，使其對經營中的風險不能有效管理。李金華審計長曾指出，一些部門、單位和企業所以出現違法違紀問題，其中一個重要原因就是不重視管理，內部控制非常蒼白無力造成的 。這種評價非�？捎^，也是切中要害的 。就一些企業而言，我理解內部控制的蒼白無力主要有三種情形，第一，企業沒有建立起碼的內部控制，內部控制無從談起，這是典型也是最低級的蒼白無力，好在實踐中并不是很多見。第二，企業雖然建立了一定的內部控制，但不成系統，不夠完善，如采購、生產、銷售等方面資金管理不規范，大額資金調度等重大財務事項監管不到位，內控責任、標準不明確，控制程序不嚴謹，缺乏有效的授權、監督約束機制等。存在這類問題的企業比較多。第三，企業雖然建立健全了內部控制，甚至還比較完善，但只是寫在紙上、說在嘴上、掛在墻上的花架子，執行不力，形同虛設，沒有真正發揮應有的作用。這類企業也為數不少。用一句話概括第二、三種情況，企業內部控制的蒼白無力主要是執行不力，缺乏應有的控制力。

本文主要闡述中小型企業建立健全內控制度的必要性，試著分析了目前我國中小企業的內控現狀，并對如何建立和完善中小企業內部控制制度提出了一些對策和方法。

關鍵詞：內控薄弱      內控現狀     完善內控制度