IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討

一、選題背景及研究意義2

（一）選題背景2

1、企業(yè)舞弊現(xiàn)狀及其行為對(duì)證券市場的影響2

2、企業(yè)舞弊行為對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響2

（二）研究意義3

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征、IPO的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因3

（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征3

（二）IPO的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因4

三、企業(yè)IPO財(cái)務(wù)舞弊常用手段5

（一）虛增利潤6

（二）關(guān)聯(lián)交易舞弊6

1.利用關(guān)聯(lián)交易協(xié)議定價(jià)的彈性來調(diào)節(jié)利潤6

2.將有關(guān)費(fèi)用向關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)嫁6

3.通過不合理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換和關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓等粉飾經(jīng)營業(yè)績7

4.利用委托經(jīng)營操縱利潤7

（三）利用虛擬資產(chǎn)舞弊7

（四）利用應(yīng)收賬款科目舞弊7

（五）隱瞞應(yīng)披露事項(xiàng)7

（六）地方政府援助舞弊7

四、企業(yè)IPO項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策7

（一）審計(jì)主體7

（二）審計(jì)客體8

（三）外部環(huán)境8

1.建立新型的獨(dú)立委托關(guān)系8

2.建立新型的審計(jì)結(jié)果審核模式8

3.完善相關(guān)法律法規(guī)8

4.提高監(jiān)管效率，兼并重疊職能，理順監(jiān)管環(huán)境8

參 考 文 獻(xiàn)10

內(nèi) 容 摘 要

近年來，隨著證券市場的快速發(fā)展和IPO進(jìn)場的加快，我國的資本市場經(jīng)歷了一個(gè)從無到有的過程，因?yàn)橘Y本市場巨大的融資平臺(tái)，大幅提升公司形象，股東一夜暴富等誘惑，導(dǎo)致IPO過程中公司管理層通過盈余操縱舞弊等手段達(dá)到公司發(fā)行股票并上市的目的，這種帶有欺詐特色的上司公司在上市之后迅速“變臉”，嚴(yán)重影響了股民對(duì)股票市場的信任程度，影響證券市場秩序。在這樣的時(shí)代背景下證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)了IPO在審企業(yè)的財(cái)務(wù)專項(xiàng)審查工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO審查中的責(zé)任。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任面前如何更好的履行自身應(yīng)盡職責(zé)，杜絕IPO過程中的舞弊行為，控制IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為社會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同關(guān)注的問題。本文通過對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念的闡述，歸納了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征，在此基礎(chǔ)上從注冊(cè)會(huì)計(jì)師在IPO的角色入手，對(duì)IPO項(xiàng)目審計(jì)中可能發(fā)生的舞弊行為、風(fēng)險(xiǎn)形成的多種特殊因素進(jìn)行了分析，最后根據(jù)綜上提出一些相對(duì)應(yīng)的探討和措施。

關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；IPO；舞弊風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制