我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究

目 錄

摘要.........................................................................3

一、中小企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論.............................................................................4

（一）我國中小企業(yè)的界定...................................................................................... .....5

1.我國中小企業(yè)的界定.................................................................................................. 5

2.我國中小企業(yè)的特點...................................................................................................6

（二）內(nèi)部控制理論.......................................................................................................7

1.內(nèi)部牽制.....................................................................................................................7

2.內(nèi)部控制制度..............................................................................................................7

3.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)............................................................................................................. 7

4.內(nèi)部控制的整體框架...................................................................................................8

5.企業(yè)風險管理框架......................................................................................................8

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題..............................................................................8

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀.....................................................................................8

1.內(nèi)部控制實施方面......................................................................................................8

2.內(nèi)部控制環(huán)境方面.....................................................................................................10

3.內(nèi)部控制監(jiān)督方面.....................................................................................................10

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題.............................................................................11

1.內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱.....................................................................................................11

2.內(nèi)部控制監(jiān)督不力.....................................................................................................11

3.缺乏風險管理體系.....................................................................................................12

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因.........................................................................13

（一）治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范..................................................................................................13

1.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有分離...........................................................................................13

2.缺乏權(quán)力制衡機制......................................................................................................14

3.職業(yè)經(jīng)理層缺失.........................................................................................................14

（二）內(nèi)部審計職能弱化............................................................................................. .14

1.內(nèi)部審計范圍狹窄......................................................................................................14

2.內(nèi)部審計獨立性不強..................................................................................................14

3.內(nèi)部審計定位不明確..................................................................................................15

4.內(nèi)部審計人員的素質(zhì)不夠高.......................................................................................15

（三）輕視風險管理.................................................................................................. . 16

1.風險管理意識淡薄.....................................................................................................16

2.風險管理水平落后.....................................................................................................16

（四）中小企業(yè)文化落后..............................................................................................16

1.企業(yè)文化與內(nèi)部控制的關(guān)系.......................................................................................16

2.中小企業(yè)輕視企業(yè)文化..............................................................................................16

四、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議..................................................................17

（一）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)...............................................................................................17

1.改變中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性................................................................................17

2.建立所有者與經(jīng)營者的相互制衡機制.........................................................................17

（二）充分發(fā)揮中小企業(yè)內(nèi)部審計的作用.....................................................................17

1.明確內(nèi)部審計的定位.................................................................................................17

2.提升內(nèi)部審計獨立性.................................................................................................18

3.擴大內(nèi)部審計范圍.....................................................................................................18

4.加強內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè).......................................................................................19

（三）建立中小企業(yè)財務(wù)風險預警機制.........................................................................19

1.中小企業(yè)財務(wù)風險預警機制的構(gòu)成............................................................................19

2.中小企業(yè)財務(wù)風險預警機制的指標分析體系..............................................................19

（四）加強中小企業(yè)文化建設(shè).......................................................................................20

1.樹立企業(yè)家意識，打造企業(yè)文化................................................................................20

2.完善人力資源管理制度..............................................................................................20.

3.塑造健康良好的企業(yè)精神...........................................................................................20

結(jié)論..............................................................................................................................22

參考文獻.......................................................................................................................23

內(nèi) 容 摘 要

改革開放以后，我國中小企業(yè)得到了迅速的發(fā)展，而且在國民經(jīng)濟中占據(jù)了重要地位。據(jù)目前統(tǒng)計，中小企業(yè)占據(jù)我國企業(yè)總量的99%，已成為我國經(jīng)濟增長、吸收勞動力就業(yè)與維護社會穩(wěn)定的關(guān)鍵力量。但是，中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在著很多問題，而內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，對于企業(yè)防范風險、減少不必要的損失及提高資本獲利能力具有非常積極的作用。所以，在當今競爭日益激烈的經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)必須建立并不斷完善其內(nèi)部控制制度。

本文以我國中小企業(yè)內(nèi)部控制機制為研究對象，采用數(shù)據(jù)分析和理論探討相結(jié)合的研究方法，闡述了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并分析了其存在的問題，這些問題主要體現(xiàn)在中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部控制監(jiān)督不力及缺乏風險管理體系等。繼而以我國中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為依據(jù)，從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計職能與風險管理系統(tǒng)等方面為中小企業(yè)內(nèi)部控制的改善提供了一些對策建議，認為中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)、充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、建立財務(wù)風險預警機制并加強企業(yè)文化建設(shè)。

【關(guān)鍵詞】

中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題成因分析對策建議