營改增對金融業的影響分析

內 容 摘 要

金融是現代經濟的核心。金融業營改增，涉及國家財政政策與貨幣政策之間的合理銜接，意義重大。開展營改增試點以來，金融業營改增方案一直備受社會各方面關注。金融業因為自身的業務種類繁多，性質復雜，涉及行業眾多，客戶數量龐大，營改增難度很大，所以金融業成了近期研究營改增可行性的熱點行業之一。雖然實行營改增在一定程度上解決了重復征稅等重要問題，使得稅制得到了進一步的完善。但是仍有許多問題等待商討與解決。本文介紹了營改增的背景及進程，并從金融企業的業務特點出發，詳細分析了金融業增值稅改革的現狀及難點，并針對營改增對金融業可能帶來的影響，討論了可以采取的應對措施。

關鍵詞：營改增、金融業、影響、措施

目 錄

一、引言………………………………………………………………………………01

二、什么是營改增、改革背景、試點進展情況……………………………………01

（一）營改增改革的背景 ……………………………………………………………01

（二）營改增改革的進程 ……………………………………………………………02

（三）營改增改革的意義 ……………………………………………………………02

三、金融業營改增現狀………………………………………………………………03

（一）技術方面 ………………………………………………………………………03

1、課征稅基有待進一步確定 ……………………………………………………03

2、稅率有待進一步確定 …………………………………………………………03

（二）體制方面 ………………………………………………………………………04

1、地方財力結構體制有待進一步完善 …………………………………………04

2、現行增值稅發票抵扣辦法有待進一步完善 …………………………………04

四、營改增對金融業有哪些影響……………………………………………………05

（一）稅負水平的變化 ………………………………………………………………05

（二）對征稅方式的影響 ……………………………………………………………05

（三）對發票管理的影響 ……………………………………………………………06

（四）對信息系統的影響 ……………………………………………………………06

（五）對金融市場的影響…………………………………………………………… 06

（六）對金融機構經營的影響 ………………………………………………………07

1、定價影響 ………………………………………………………………………07

2、內部組織架構影響 ……………………………………………………………07

3、系統改造的影響 ………………………………………………………………07

（七）對下游客戶的影響 ……………………………………………………………07

（八）對銀行業的影響探析 …………………………………………………………08

五、國外增值稅制度模式分析………………………………………………………10

（一）國外增值稅模式種類 …………………………………………………………10

（二）國外增值稅模式比較 …………………………………………………………11

六、金融業營改增重點問題及難點分析……………………………………………11

（一）信息系統調整 …………………………………………………………………11

（二）計稅方式 ………………………………………………………………………12

（三）稅率設計 ………………………………………………………………………13

（四）進項抵扣范圍 …………………………………………………………………13

（五）發票管理 ………………………………………………………………………13

（六）稅制與業務創新不匹配 ………………………………………………………14

（七）銀行業營改增三大難點 ………………………………………………………14

1、系統建設改造成本增加 ………………………………………………………14

2、稅務管理成本上升 ……………………………………………………………15

3、人員及設備配置成本上升 ……………………………………………………15

七、金融企業如何應對營改增………………………………………………………16

（一）成立營改增工作組，做好準備工作 …………………………………………16 

（二）加強企業內外溝通，充分利用政策 …………………………………………16

（三）完善信息系統改造，健全發票機制 …………………………………………16

（四）加強進項稅的管理，完善內部管理 …………………………………………17

參考文獻………………………………………………………………………………18

致謝詞…………………………………………………………………………………19