現金流量表的有關問題研究

第1章 導論·...........................................................................................................................3

 1. 1 研究目的和意義·.........................................................................................................3

 1. 2 現金流量表的基本作用·.............................................................................................5

 1. 3 研究的方法·.................................................................................................................7

第2章 現金流量表的演變·...................................................................................................9

 2. 1 國外現金流量表的演變·.............................................................................................9

 2. 2 我國現金流量表的演變·............................................................................................11

 2. 2. 1 財務狀況變動表階段·........................................................................................11

 2. 2. 2 現金流量表準則階段·.......................................................................................13

 2.2.3 現金流量表準則修改階段·.................................................................................17

第3章 現金流量表的內容·.................................................................................................18

 3. 1 編制基礎·...................................................................................................................18

3.1.1 編制基礎的弊端·.................................................................................................18 

3.1.2 編制基礎的發展趨勢·.........................................................................................20

 3. 1. 3 編制基礎存在的問題及建議·...........................................................................22

 3. 2 現金流量表項目分類·...............................................................................................23

 3. 2. 1 現金流量表分類原則·.......................................................................................23

 3. 2. 2 影響現金流量分類因素·...................................................................................24

3. 2. 3 現金流量項目分類存在的問題及改進建議·...................................................27

第4章 現金流量分析指標體系的構建·............................................................................ 33

 4.1 當前現金流量指標體系及其存在的主要問題·....................................................33

 4.2 現金流量分析指標體系構建的原則和理論依據·................................................34

 4.3 現金流量指標體系的改進建議·............................................................................35

 4.4 改進后的現金流量指標體系·................................................................................36

第5章 現金流量表的信息·..................................................................................................38

 5. 1 現金流量表信息綜合指標分析及案例分析·..........................................................38

 5.1.1 傳統的企業綜合分析指標體系的局限性·..........................................................38

 5. 1. 2 現金流量表信息綜合分析新指標體系·............................................................39

 5. 1. 3 案例分析·............................................................................................................41

 5 . 2 企業財務戰略與現金流量表信息分析·...................................................................46

 5. 2. 1 快速擴張型財務戰略·........................................................................................50

 5.2.2 穩健發展型財務戰略·..........................................................................................51

 5.2.3 防御收縮型財務戰略·..........................................................................................52

參考文獻·................................................................................................................................55

致謝·.......................................................................................................................................56

內 容 摘 要

 現金流量表是企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。本文綜合運用規范研究和實證研究方法，對現金流量表進行了嘗試性的理論研究和案例分析。研究工作主要從三個方面展開:現金流量表內容研究;構建現金流量分析指標體系 ；現金流量表信息研究。本文試圖從定性的角度來探討現金流量表內容方面有關理論問題、進而結合我國現金流量表內容存在的問題提出一些改進建議;在現金流量表信息研究里主要談了兩方面問題:現金流量表信息的綜合指標及案例分析、現金流量表信息與企業財務戰略。本文總體上分為五部分：

第一部分,導論。主要介紹本論文研究目的及重要性、現金流量表的作用、研究的方法。

第二部分,現金流量表的演變。主要從兩方面來加以論述:國外現金流量表的演變;我國現金流量表的演變。

第三部分,現金流量表的內容。主要研究兩個問題:現金流量表編制基礎;現金流量表項目分類。在前一問題里,主要探討了編制基礎存在的弊端及其發展趨勢,在此基礎上,結合我國現金流量表編制基礎存在的問題提出一些改進建議。在后一問題里,主要研究了項目分類原則及其影響因素,在此基礎上,結合我國現金流量表項目分類存在的問題提出一些改進建議。

第四部分,構建現金流量分析指標體系。首先研究了現金流量分析指標體系構建的原則和理論依據,提出了構建現金流量指標體系的科學性原則、實用性原則和可比性原則,井依據現金流量的分類標準,提出把其作為現金流量分析指標體系的理論依據;其次,從當前現金流量指標體系存在的問題、改進建議以及改進后的現金流量指標體系三方面論述了現金流量分析指標體系的構建。

第五部分,現金流量表的信息。主要探討了兩個問題:現金流量表信息的綜合指標及案例分析;企業財務戰略與現金流量表信息分析。前者主要研究了傳統財務分析指標的弊端、現金流量表信息綜合分析新指標體系、案例分析三個問題。后者主要研究了現金流量表信息與企業財務戰略關系。

通過對現金流量表的深入透徹的理論分析,能夠全面了解和掌握作為三大財務報表之一的現金流量表內容方面存在的問題及如何改進,以及如何利用現金流量表信息進行綜合分析,這對現金流量表理論和實務研究都具有重要意義:把企業的經營狀況和現金流量表理論緊密的聯系起來,對現金流量表實務工作者來說尤其重要,對防止會計信息失真以及充分發揮現金流量管理在企業管理中的重要作用都有積極意義。

 關鍵詞:現金流量表,分析指標，會計信息,財務戰略