我國當(dāng)前個人所得稅征收中存在的問題與對策

一、個人所得稅的含義及特點4

1. 個人所得稅的含義4

2. 我國現(xiàn)行個人所得稅的特點4

2.1. 實行分類征收4

2.2. 累進稅率和比例稅率并用5

2.3. 納稅單位以個人為主6

2.4. 實行定額、定率相結(jié)合,內(nèi)外有別的費用扣除方式6

2.5. 采取課源制和申報制兩種征收方法6

二、國外個人所得稅及經(jīng)驗借鑒7

1. 美國的個人所得稅7

1.1.綜合課稅為主，分項課稅為輔7

1.2.課稅對象以家庭為主7

1.3.稅收征收對象集中在中高階層7

1.4.采用超額累進稅率，稅率結(jié)構(gòu)合理8

1.5.建立在完善的信用制度基礎(chǔ)上，征管手段先進8

2. 英國個人所得稅制度8

2.1.課稅模式8

2.2.稅率級次8

2.3.費用扣除標準8

2.4.征管制度9

三、我國個人所得稅存在的問題9

1. 分類制征收模式無法充分體現(xiàn)稅收公平9

2. 以個人為征稅單位不符合量能負擔(dān)的原則9

3. 稅收征管模式存在漏洞10

4. 稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜、納稅意識淡薄造成征納成本較高10

5. 課稅范圍狹窄10

四、我國個稅制度改革的對策建議10

1. 由分類所得稅制向分類與綜合相結(jié)合的所得稅制轉(zhuǎn)化10

2. 按家庭征收11

3.1 擴大稅基11

3.2 調(diào)整費用扣除制度11

3.21.基本生活費用的扣除12

3.22.撫養(yǎng)、贍養(yǎng)扣除12

3.23.必要費用的扣除12

4. 減少稅率級次,調(diào)整不合理的稅率結(jié)構(gòu)12

5. 提高信息化水平，加強我國個稅的征管體系建設(shè)12

5.1.稅收征管法制化。13

5.2.稅收監(jiān)管信息化，稅收監(jiān)管“部門協(xié)作化”。13

5.3.增加稅收鼓勵政策，加強稅收稽查工作的懲罰力度。13

5.4.培養(yǎng)納稅人自覺納稅意識，加強稅收知識的普及。13

五、結(jié)束13

參考文獻14

內(nèi) 容 摘 要

個人所得稅是征稅機關(guān)向自然人征收應(yīng)納稅所得額的稅。個人所得稅不僅存在于我國。在英、美等發(fā)達國家，個人所得稅早已存在悠久的歷史。個人所得稅在國內(nèi)占有舉足輕重的地位，不僅可以調(diào)整差別收入，而且是國家增加財政收入的主要來源和重要手段之一。在中國的稅制中，雖然個人所得稅的比例不高，但其存在對中國稅制的構(gòu)成仍然起著不可替代的作用。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平迅速提升與人民生活水平和生活質(zhì)量的顯著不斷提高，個人所得稅在我國稅制中的愈發(fā)顯示出牽一發(fā)而動全身的地位，其對提升我國的經(jīng)濟發(fā)展水平的作用越來越重要。本文主要從研究我國個人所得稅改革及特點入手，具體分析參考了英美兩國個人所得稅制度并提煉出可借鑒的精華之處，根據(jù)我國個人所得稅制度現(xiàn)存的弊端，概括總結(jié)了未來我國個人所得稅改革的對策建議及發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞：個人所得稅；改革；建議