IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險及審計(jì)應(yīng)對探討

中文摘要1

引言2

一、 IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險相關(guān)理論2

1、IPO概念及相關(guān)流程2

2、審計(jì)舞弊風(fēng)險的概念2

3、審計(jì)舞弊風(fēng)險的特性3

二、IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險成因分析4

1、審計(jì)主體角度成因分析4

（1） 注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力不強(qiáng)4

（2） 注冊會計(jì)師未能保持獨(dú)立性5

（3） 會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制復(fù)核不完善6

2、審計(jì)客體角度成因分析7

（1） 企業(yè)IPO前的改制復(fù)雜性加大了審計(jì)舞弊風(fēng)險7

（2） IPO企業(yè)治理層結(jié)構(gòu)不合理7

（3）IPO管理層舞弊8

3、外部環(huán)境角度成因分析8

（1）會計(jì)師事務(wù)所為取得IPO業(yè)務(wù)發(fā)生惡性競爭8

（2） 政府過度保護(hù)IPO企業(yè)9

（3） 相關(guān)法規(guī)不完善9

三、應(yīng)對IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險的基本措施10

1、審計(jì)主體角度應(yīng)對措施10

（1） 提高注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力10

（2） 提高注冊會計(jì)師的獨(dú)立性10

（3） 完善會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系11

2、審計(jì)客體角度應(yīng)對措施11

（1） 完善治理結(jié)構(gòu)并健全內(nèi)部控制制度11

（2） 增強(qiáng)審計(jì)委員會的獨(dú)立性11

3、外部環(huán)境角度應(yīng)對措施12

（1） 明確監(jiān)管職責(zé)并加強(qiáng)監(jiān)管力度12

（2） 規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)競爭12

四、結(jié)束語12

參考文獻(xiàn)13

中文摘要 

我國資本市場雖然起步較晚但發(fā)展迅速，企業(yè)可以通過公開募股獲得大量流動資金，使公司形象得到一定程度提升，因此近年來越來越多的IPO企業(yè)為了成功上市偽造數(shù)據(jù)資料使之符合上市條件，嚴(yán)重影響了證券市場的正常秩序，大大降低了股民的信任程度。本文主體分為三個部分。第一部分對IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險相關(guān)概念進(jìn)行了闡述，包括IPO審計(jì)特點(diǎn)以及審計(jì)舞弊風(fēng)險的基本模型。第二部分則分別從審計(jì)主體、審計(jì)客體以及外部環(huán)境三個方面入手，分析IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險形成原因。第三部分則對第二部分提出的IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險成因有針對性的提出了改進(jìn)措施，包括提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力、加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制復(fù)核等。

關(guān)鍵詞：IPO審計(jì) 審計(jì)舞弊風(fēng)險 注冊會計(jì)師