淺議現金流量表的財務分析---江蘇雄國文化產業集團有限公司為例

1 緒論4

1.1 選題的背景4

1.2 選題的意義5

1.3 研究內容5

2 現金流量表概述6

2.1 現金流量表定義6

2.2 現金流量表作用6

3 現金流量表質量分析7

3.1 現金流量表質量分析概念7

3.2 經營活動現金流量整體質量分析7

3.2.1經營活動現金凈流量大于零7

3.2.2經營活動現金凈流量等于零7

3.2.3經營活動現金凈流量小于零7

3.3投資活動現金流量整體質量分析7

3.3.1投資活動現金凈流量大于或等于零8

3.3.2投資活動現金凈流量小于零8

3.4 籌資活動現金流量整體質量分析8

3.4.1籌資活動現金凈流量大于零8

3.4.2籌資活動現金凈流量小于零8

4 現金流量表趨勢分析8

4.1 比較現金流量表分析9

4.2 定比趨勢分析9

5 現金流量表結構分析10

5.1 現金流量表概況分析10

5.2 經營活動產生的數據分析10

5.3 籌資活動產生的數據分析11

5.4 投資活動產生的數據分析11

6 現金流量表財務分析11

6.1盈利能力分析11

6.1.1盈利現金比率=經營現金凈流量/凈利潤11

6.1.2再投資比率＝經營現金凈流量 / 資本性支出11

6.1.3營運指數=經營活動現金凈流量/經營所得現金11

6.2 償債能力分析12

6.2.1現金流動負債比＝現金凈流量 / 流動負債總額12

6.2.2現金債務總額比＝現金凈流量 / 債務總額12

6.2.3現金到期債務比＝現金凈流量 / 本期到期債務12

6.2.4現金流量利息保障倍數=（經營活動現金凈流量+現金所得稅支出+現金利息支出）/現金利息支出12

6.3 企業發展能力分析13

6.4 企業營運能力分析13

6.5 企業支付能力分析13

7 江蘇雄國文化產業集團有限公司現金流量表指標分析應注意的問題分析及解決策略14

7.1 現金流量表常見問題分析14

7.1.1現金流量表進行財務分析的主要內容14

7.1.2現金流量及其結構14

7.1.3企業的支付能力15

7.1.4企業獲取現金的能力和收益質量15

7.1.5企業償債能力15

7.2現金流量表指標分析應采取的相應措施及解決策略15

7.2.1要將現金流入與現金流出有步驟按層次聯系起來分析15

7.2.2現金流量表按活動分析15

7.2.3 對不同企業或同一企業不同時期的現金流量表進行比較分析15

7.2.4加強企業的經營活動管理15

7.2.5提高企業的償債能力16

結論17

致謝18

參 考 文 獻19

附錄20

附錄120

表1-1 江蘇雄國文化產業集團有限公司現金流量表（2002-2006年度）20

附錄222

表1-2 江蘇雄國文化產業集團有限公司現金流量表（2002-2006年度） 22

內 容 摘 要

現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。如果把現金看作是企業日常運作中的“血液”，那么現金流量表就好比是企業的“驗血報告”。經濟越快速發展， 現金流量對在企業生存發展和經營管理中的影響就越大。在日益尊崇“現金至尊”的現代理財環境中，現金流量表分析對信息使用者來說顯得尤為重要。通過現金流量表，會計信息使用者可以評估企業以下幾個方面的能力：第一，企業在未來會計期間產生凈現金流量的能力；第二，企業償還債務以及支付企業所有者的投資報酬的能力；第三，企業的利潤與經營活動所產生的凈現金流量發生差的原因；第四，會計年度內影響或不影響現金的投資活動和籌資活動。

通過對現金流量表的各項指標進行深入透徹的理論分析，能夠全面了解和掌握作為三大財務報表之一的現金流量表內容方面存在的問題及如何改進，以及如何利用現金流量表信息進行綜合分析。

關鍵詞 現金流量表；指標；分析