現金流量表的財務分析

一、現金流量的概念2

二、現金流量表的內容剖析2

（一）、現金流量表的一般財務剖析2

（二）、現金流量表架構剖析2

1、剖析企業經營方面的信息3

2、剖析企業投資方面的信息3

3、剖析企業籌資方面的信息3

三、現金流量表常用的方法剖析4

（一）、趨勢分析法4

1、變動額分析4

2、變動率分析4

（二）、結構分析法8

（三）、指標分析法8

四、現金流量表的相關財務指標剖析9

（一）、現金流入分析計算公式9

（二）、現金流出分析計算公式11

（三）、現金流入流出分析計算公式13

五、現金流量進行財務剖析現應關注的問題16

（一）、要關注對未來現金流量的剖析16

（二）、結合資產負債表、損益表進行綜合剖析16

（三）、對不同企業進行現金流入流出量對比剖析16

六、現金表應用的重要性16

參考文獻17

內 容 摘 要

現金流量表是企業在一定會計期間內對現金收入、支出和現金等價物流入和流出情況的報表。

本文通過對現金流量表概念、內容及其企業經營、投資、籌資方面信息、一般財務剖析、架構剖析以及現金流量表常用的趨勢、結構、指標分析法進行剖析；對于投資者要想做出正確的投資決策，僅僅通過閱讀企業的財務報表是遠遠不夠的，還需要了解企業的現金流量狀況。因此企業信息使用者，日益關注企業現金流量及創造現金的能力，從而對企業整體的財務狀況做出客觀評價。但是現金流量表提供的一系列原始數據還不能直接為信息使用者提供決策服務，還需要對現金流量表進行分析，同時在分析的基礎上發現企業在財務方面存在的問題，使信息使用者更加深入了解企業的經營狀況，從而為其科學決策提供充分的、有效的依據。

 關鍵詞：現金流量表 流動性 剖析方法