中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

目 錄

一、相關(guān)理論概述

（一）中小企業(yè)的概念

（二）內(nèi)部控制理論

1.企業(yè)內(nèi)部控制的定義

2.企業(yè)內(nèi)部控制的意義

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析-以A企業(yè)為例

（一）A中小企業(yè)簡介

（二）A中小企業(yè)內(nèi)部控制基本方法

（三）公司內(nèi)部控制制度調(diào)查分析

三、A中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系有待完善

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高

（三）內(nèi)部審計(jì)制度有待完善

（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

四、A中小企業(yè)內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因

（一）內(nèi)部控制管理體系不完善

（二）監(jiān)督審計(jì)部門缺少獨(dú)立性

（三）內(nèi)審部門形同虛設(shè)

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)不強(qiáng)

五、A中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的完善建議

（一）建立健全的內(nèi)部控制管理體系

 （二）提高內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

 （三）注重內(nèi)部控制工作并完善制度

 （四）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查

結(jié)論

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制是確保企業(yè)管理制度科學(xué)執(zhí)行的有效途徑。企業(yè)采用科學(xué)的內(nèi)部控制方法，一方面針對(duì)企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部管理體系、及時(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管控目的具有重大的作用，另一方面，是可以按時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)在管控過程中存在的弊端，健全企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。本文在研究過程中選取了A中小企業(yè)作為研究對(duì)象，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部的審計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)、企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了調(diào)查分析，分析過后發(fā)現(xiàn)企業(yè)在這些方面仍然存在一定的上升空間。本文主要通過著手于目前A中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在的問題，提出了比較完善的內(nèi)部控制的治理對(duì)策，以期在實(shí)際工作中幫助A中小企業(yè)充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，為A中小企業(yè)的經(jīng)營管理提供切實(shí)有效的服務(wù)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】：A中小企業(yè)、內(nèi)部控制、完善建議