現代企業治理機制下的內部控制制度

摘 要3

第一章 研究背景與意義4

1.1選題背景4

1.2研究意義5

1.3研究方法與研究內容5

第二章 內部控制制度概述5

2.1內部控制6

2.1.1內部控制的含義6

2.1.2內部控制原則6

2.1.3內部控制實施五要素7

2.2內部控制評價不同主體的介紹8

第三章 內部控制應用的現狀與問題分析8

3.1 CSA的起源和定義8

3.2 CSA的內容和形式9

3.2.1問卷調查法9

3.2.2引導會議法10

3.2.3管理結果分析法10

3.3內部控制自我評價的作用10

3.3.1有效改善了企業的內部控制環境10

3.3.2節約了控制成本，并提高了審計質量11

3.3.3有效地對企業的“軟控制”進行評價11

第四章 內部控制自我評價在新希望六和股份有限公司的應用11

4.1新希望六和股份有限公司實施CSA的背景分析12

4.2新希望六和股份有限公司CSA實施過程12

4.2.1前期準備工作13

4.2.2會前的培訓13

4.2.3引導會議的組織與召開13

4.2.4開展內部控制自我評價工作的會后階段14

4.2.5落實整改措施14

第五章 內部控制的優化措施探析15

5.1發揮管理層的作用15

5.2發揮內部審計的作用15

5.3注重會前準備工作16

5.4從小范圍開始試點16

結 論17

參考文獻18

致 謝19

摘 要

隨著經濟全球化的飛速發展，但在經濟發展的同時，也給不法分子利用制度、流程、系統等內控機制的漏洞進行非法活動提供可乘之機。近年來在世界經濟發展迅猛的同時，現代企業在風險管理和內部控制等方面存在的問題也日益顯現。而這幾年來層出不窮的國內外企業的財務丑聞，都為企業的內部控制敲響警鐘。良好健全的內部控制能夠規避企業的運營風險，保證企業的財產安全，是企業實現其經營管理目標的一個重要手段。健全的內部控制是企業固然必不可少的，而內部控制評價（Control Self Assessment）更是為內部控制的具體實施起到再控制的作用，內部控制評價在提高公司運營效率和完善企業經營管理方面有著舉足輕重的作用，它是內部控制能夠有效實施的一個重要前提。以CSA在新希望六和股份有限公司中的具體應用情況，并從公司治理的角度，闡述了我國企業在應用CSA時應注意的問題并提出相應的優化措施。

關鍵字：內部控制、內部控制自我評價（CSA）、新希望六和、應用