IPO審計中的風險及應對方法

一、IPO審計風險相關概述4

（一）IPO審計的概念4

（二）IPO審計風險的概念4

（三）IPO審計風險的類型4

1、會計估計及會計政策變更風險5

2、虛增收入及利潤審計風險5

3、操縱關聯(lián)交易審計風險5

二、IPO審計風險的案例分析—以萬福生科為例6

（一）萬福生科案例回顧6

（二）萬福生科IPO審計風險情況7

1、高估收入，虛增利潤7

2、虛增資產(chǎn)，平衡報表7

3、隱瞞重大停產(chǎn)事項8

（三）IPO審計風險產(chǎn)生的原因8

1、注冊會計師職業(yè)道德水平不高8

2、會計師事務所內(nèi)部管理不規(guī)范9

3、IPO審計質(zhì)量控制不到位10

4、缺乏良好的審計環(huán)境10

5、企業(yè)治理機構(gòu)不合理11

三、IPO審計風險的應對方法12

（一）強化會計師職業(yè)道德和法律責任意識12

（二）提升事務所內(nèi)部管理水平12

（三）完善IPO審計質(zhì)量控制13

（四）重視社會監(jiān)管和法規(guī)完善14

（五）完善治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制機制14

內(nèi) 容 摘 要

IPO，即首次公開募股，是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。近年來，企業(yè)IPO造假問題頻發(fā)發(fā)生，引發(fā)社會廣泛關注。IPO造假不僅損害了企業(yè)的社會形象，違反了市場秩序，更加損害了廣大股東的合理權(quán)益。因此，加大IPO審計顯得尤為必要。借助專業(yè)的IPO審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在IPO過程中存在的問題，進而采取有效的化解及完善措施，降低危害。但就目前國內(nèi)IPO審計狀況來看，審計問題層出不窮，審計遭遇巨大挑戰(zhàn)。IPO審計工作，多會受到企業(yè)、社會、審計人員等諸多影響，因此，為了確保取得IPO審計的理想效果，降低風險的發(fā)生，采取有效應對方法十分重要。本文選取萬福生科這一典型案例，通過對萬福生科案例的回顧與分析，指出了目前IPO審計中存在的具體風險及原因，并由此給出合理化應對方法及措施，以期提高IPO審計水平，降低審計風險帶來的損失。

關鍵詞：IPO審計；審計風險；原因；應對方法