紅旗連鎖現金流量分析

摘 要

隨著我國經濟迅速發展的影響，使整個實體零售業企業之間的競爭更加激烈。而現金流量作為企業財務管理的核心，企業肌體的血液，制約企業運行的重要因素。本文通過對紅旗連鎖股份有限公司2012-2016年的現金流量表分析，從而正確評價企業當前及未來的償債能力和支付能力，發現企業在財務方面存在的問題，正確評價企業當期及以前各期取得的利潤的質量，科學地預測企業未來的財務狀況，從而為經營、投資和籌資提供正確的決策。 

關鍵字：現金流量表；企業；財務狀況；優化措施

目 錄 

引言：4

一、現金流量表的含義及其內容4

（一）現金流量表的概念4

（二）現金流量表的結構分類4

1.經營活動產生的現金流量4

2.投資活動產生的現金流量5

3.籌資活動產生的現金流量5

（三）現金流量表分析的方法5

1.現金流量結構分析5

2.企業的償債能力分析5

3.企業的盈利能力分析6

（四）現金流量表分析的目的6

1.評價企業利潤質量6

2.分析企業的財務風險，評價企業風險水平和抗風險能力6

3.預測企業未來現金流量7

二、案例8

（一）成都紅旗連鎖股份有限公司簡介8

（二）通過現金流量表現存在的問題8

1.企業持續發展能力弱9

2.經營活動的現金凈流量2015年呈現負增長11

3.企業貨幣資金沒有充分利用12

4.企業償還流動負債的能力弱13

5.企業應收款管理能力較差13

6.投資活動產生的現金凈流量額太低14

三、提出優化措施 …………………………………………………………………………………14

（一）加強貨幣資金的管理14

（二）提高企業償還債務的能力15

（三）加強應收賬款的管理能力15

（四）加強企業對職工薪酬和其他現金凈流量的控制15

（五）制定明確的經營計劃15

結論16

參考文獻17