試論當前中國稅收信用體系的建立

一、研究背景2

二、我國稅收信用體系現狀3

（一）、公眾納稅信用意識淡薄4

（二）、征稅、納稅、用稅信用立法缺失4

（三）、專業機構及數據平臺缺失4

（四）、納稅信用等級評定不規范5

（五）、納稅信用等級激勵措施可操作性不強5

三、國外發達國家建立稅收信用體系的經驗借鑒5

（一）、美國5

（二）、日本6

（三）、歐洲7

四、加快建立我國稅收信用體系的建議8

（一）、征稅人優化稅收體系，提高稅收管理水平8

1、提高信用管理機構專業化水平8

2、提高納稅信用管理信息化水平9

3、建立規范的稅收中介機關管理制度9

4、加強稅收信用評級制度建設9

5、完善政府用稅信用制度10

（二）、納稅人誠信納稅，提高納稅信用意識10

（三）、強化以法律為基礎，以信用為準則的稅收信用體系 11

五、結語11

內 容 摘 要

2017年12月21日，美國共和黨稅改方案終經國會參眾兩院正式通過，該法案對我國稅收信用體系將產生重大影響，再加上目前我國稅收信用體系本身較為薄弱，嚴重依賴于稅收本身的強制性，稅收信用意識還不夠充分，稅收信用體制不夠完善，稅收信用體系整體缺乏科學性和有效性。因此本文在充分吸收國外稅收信用體系養分的基礎上，結合我國具體情況，為建立健全稅收信用體系提出有效建議以供相關部門參考。文章指出，在目前的國際背景和我國具體的國內環境下，建立稅收信用體系首要工作是強化以法律為基礎，以信用為準則的指導思想，完善稅法，嚴格按照法律規定納稅、征稅、用稅，并不斷增強社會信用水平，打造以信用為準則的現代型社會，明確這一重要指導思想是所有工作開展的重要前提；進而一方面從納稅人角度出發，培育公民誠信納稅的信用意識，提高公民納稅自覺度和遵從度，增強稅收使用透明度，深化基礎建設和社會保障的完善；另一方面從征稅人角度出發，增強國家納稅信用管理相關機構的專業性，利用大數據和現代信息技術建立專業數據庫，深化信用管理的信息化趨勢，同時優化稅收環境，完善相關法律法規和運作機制。

關鍵詞：稅收信用 策略 國外經驗