XTX餐飲有限公司內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策

摘要1

XTX餐飲有限公司內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策2

一、內(nèi)部控制概述2

(一)內(nèi)部控制的含義2

(二)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義2

1、杜絕會計信息失真、提高信息質(zhì)量2

2、強(qiáng)化中小企業(yè)的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益3

3、提升中小企業(yè)統(tǒng)合與控制功能3

二、XTX餐飲有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3

(一)財務(wù)管理方面4

(二)財務(wù)核算方面4

(三)采購驗收與加工環(huán)節(jié)方面5

三、XTX餐飲有限公司內(nèi)部控制存在的問題5

(一)內(nèi)部控制相關(guān)機(jī)制不健全5

1、財務(wù)管理方面5

2、采購與付款方面6

3、原材料、庫存商品管理方面6

(二)原始憑證及記賬問題6

1、記賬憑證后無原始單據(jù)或原始單據(jù)不全6

2、發(fā)票及有效收據(jù)名稱與掛賬單位名稱不相符6

(三)內(nèi)部控制認(rèn)識存在誤區(qū)6

(四)企業(yè)人員素質(zhì)參差不齊7

四、XTX餐飲有限公司加強(qiáng)內(nèi)部控制對策7

(一)內(nèi)部控制相關(guān)機(jī)制方面7

1、加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制7

2、加強(qiáng)加工環(huán)節(jié)內(nèi)部控制8

3、加強(qiáng)物資管理控制8

4、加強(qiáng)營業(yè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制9

(二)人員素質(zhì)方面9

(三)財務(wù)核算方面10

1、日常會計核算工作10

2、費(fèi)用開支管理11

3、落實會計核算責(zé)任11

(四)科學(xué)經(jīng)營決策機(jī)制方面11

(五)內(nèi)部控制管理體系方面11

摘要

隨著國內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)形勢的風(fēng)云變幻，中小企業(yè)面臨的發(fā)展風(fēng)險也在不斷加大。在中小企業(yè)內(nèi)部，大都存在組織結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行的有效性缺乏、員工整體素質(zhì)偏低且凝聚力不足、企業(yè)管理水平過低、企業(yè)文化缺乏等諸多問題，從而導(dǎo)致中小企業(yè)在面對激烈的外部市場環(huán)境時，缺少核心競爭力，壽命短暫，無法做大做強(qiáng)。一些中小企業(yè)目前不能適應(yīng)激烈市場競爭的一個重要原因就是公司治理結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)，內(nèi)部控制制度不完善，存在一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象。內(nèi)部控制制度的有效性是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要保證，是企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力的核心要素。本文就XTX餐飲有限公司，根據(jù)內(nèi)部控制理論，結(jié)合該公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，詳細(xì)分析XTX公司內(nèi)部控制狀況，查找內(nèi)部控制建設(shè)存在的缺陷，通過研究提出了完善內(nèi)控環(huán)境、健全內(nèi)部控制管理機(jī)制、加強(qiáng)自我評估等對策思路及措施。

關(guān)鍵詞：XTX公司；內(nèi)部控制；問題；對策