上市公司財務造假現狀及對策研究

一、上市公司財務造假現狀和危害- 2 -

1、上市公司財務造假現狀- 2 -

2、財務造假的危害- 3 -

二、上市公司財務造假手段- 6 -

1、虛構收入- 6 -

2、多提或少提資產減值準備- 7 -

3、虛增資產和漏列負債- 8 -

4、通過投資事項對利潤的調控- 8 -

5、“關聯交易非關聯化”創造利潤- 9 -

三、財務造假的原因分析- 10 -

(一)、財務造假的內在原因- 10 -

1、為了業績考核而造假- 10 -

2、偷稅、漏稅- 11 -

3、粉飾業績，為達到特定目的而造假- 11 -

4、為獲利而造假- 12 -

5、會計管理體制的弊端- 13 -

（二）、財務造假的外在原因- 13 -

1、企業改革不徹底、不到位是財務信息造假的深層原因。- 13 -

2、會計監督機制不健全，內部審計機構形同虛設- 14 -

3、收入分配不均和激勵機制不健全導致財務信息造假失真- 14 -

4、造假成本與收益的不對稱助長了會計造假信息失真- 14 -

5、對違反會計法規的處罰力度不夠- 15 -

四、應對財務造假的對策研究- 15 -

（一）、加強外部監督- 15 -

1、加強政府監督- 15 -

2、加強社會監督- 16 -

3、完善法規體系- 16 -

（二）、加強內部監督- 17 -

1、加強財會人員職業道德建設- 17 -

2、加強公司內部財會監督- 17 -

內 容 摘 要

上市公司的財務造假由來己久，有嚴重的危害和擾亂社會經濟秩序。此文分析財務造假現狀——采用各種欺詐手段弄虛作假、偽造、變造、捏造財務信息，造假手段，涉及公司方方面面的各個環節。財務造假手段——虛構收入、虛增資產或漏列負責、通過投資事項對利潤的調控等等；分析財務造假的原因——內在原因和外在原因；提出加強外部監管和內部監管，規范上市公司的財會行為，以保證其財會資料的真實完整。

關鍵詞：上市公司財務造假現狀、手段、原因、對策研究