現金流量表有關問題研究

摘要3

第1章 緒論4

第2章 現金流量的基本概念及分析意義5

2.1概念5

2.2現金流量表的主要意義和作用在于5

2.2.1分析企業資產的流動性，評價企業財務的適應性5

2.2.2分析企業的收益能力，評價企業的直接效益5

2.2.3分析企業的財務風險，評價企業抗風險能力6

第3章 對現金流量表總體的分析7

第4章 對現金流量表具體內容的分析8

4.1對經營活動的現金流量分析8

4.1.1經營活動的現金流量的穩定性較好，一般情況下應占較大比例8

4.1.2應當將經營活動的現金流入與現金流出聯系起來閱讀。8

4.1.3經營活動的現金凈流量可以觀察企業銷售和盈利的品質。9

4.2對投資活動的現金流量分析10

4.2.1將投資活動的現金流入量與現金流出量聯系起來閱讀。10

4.2.2將投資活動的現金凈流量與企業的理財和投資策略聯系起來閱讀。11

4.3對籌資活動的現金流量分析12

4.3.1將籌資活動的現金流入與現金流出聯系起來閱讀。12

4.3.2將籌資活動的現金凈流量與企業理財政策的調整聯系起來閱讀。12

4.4全部現金凈流量的閱讀13

第5章 現金流量表與其他二張主要報表的比較分析14

5.1現金流量表與資產負債表比較分析14

5.1.1償債能力分析14

5.1.2盈利能力及支付能力分析15

5.2現金流量表與利潤表比較分析15

5.2.1經營活動現金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業利潤的質量16

5.2.2將銷貨收到的現金項目與利潤表中的銷售凈收入項目比較，通過銷貨收到的現金對銷貨收入的比率，可以判斷企業的收現質量，判斷時有三種情況16

5.2.3 同樣的道理，將購貨支付的現金與銷貨成本對比，通過購貨現金對銷貨成本的比率，可以判斷企業付現成本的情況。判斷時也有三種情況17

5.2.4將投資收益所得的現金項目與利潤表上的投資收益項目聯系。17

5.3現金流量表分析時要掌握幾大鉤稽關系。17

第6章 表外因素19

第7章 對企業現金流量狀況進行綜合評價19

結 論20

參考文獻21

內 容 摘 要

現金流量表是以現金的流入與流出，收付實現制為編制基礎，匯總說明企業報告期內經營、投資及籌資活動的動態報表。首先通過例證對現金流量表進行全面總體的分析，又分別對經營活動、投資活動及籌資活動中現金流量的重要性進行分析。最后，通過資產負債表比較綜合分析，更為客觀的評價企業的償債能力、盈利能力及支付能力；通過利潤表比較綜合分析，來評價企業利潤的質量，

針對企業現金流量表的作用提出個人見解，以幫助企業運用資產產生有效收益，能使企業獲得更大的利潤，同時也提醒投資者決不能完全依賴于報表分析的結果,而應和其他有關方面的資料和實際相結合后進行全面、完整、充分的決策。