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現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內部控制制度

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XCLW154895 現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內部控制制度

一、企業(yè)內部控制的意義、目標、及原則5

（一）內部控制的意義5

（二）內部控制的目標5

1、會計控制目標6

2、管理控制目標6

（三）內部控制的原則6

1、合法性原則6

2、有效性原則6

3、全民性原則6

4、不相容職務分離原則7

5、成本效益原則7

6、適時性原則7

7、謹慎原則7

二、現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內部控制現(xiàn)狀、及存在的問題7

（一）控制環(huán)境基礎薄弱7

1、企業(yè)管理層風險意識、內部控制意識薄弱7

2、組織機構、業(yè)務流程、及權責部門設置不合理7

3、內部控制制度不健全8

4、管理者、員工素質較低8

5、企業(yè)文化建設不夠重視8

（二）企業(yè)內部控制存在諸多問題8

1、內部控制的設計、運行受限于成本效益原則8

2、非經(jīng)常性業(yè)務的發(fā)生影響內部控制有效運行8

3、內部控制的有效運行受限于人員素質的高低9

4、經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質變化導致內部控制失效9

5、內部控制缺乏有效約束、激勵機制9

6、人為主觀行為導致內部控制失效9

7、缺乏完善的內部控制評價9

（三）組織機構、業(yè)務流程設計不合理10

1、崗位職責不明確10

2、不相容職務未分離10

（四）缺乏有效的內部監(jiān)督體制10

1、組建的非自愿性10

2、獨立性不夠10

3、專業(yè)性不夠10

三、建立、健全內部控制體系與制度11

（一）加強企業(yè)內部控制制度的重要性認識11

（二）建立科學、完善的業(yè)務流程與內控體系11

1、組織結構控制11

2、流程控制12

3、責任控制14

（三）制定完整的內部控制制度14

1、明確合理的職責分工制度15

2、嚴格的審批檢查制度15

3、健全的會計制度和企業(yè)管理制度15

4、嚴密的保管保衛(wèi)制度15

5、有效的內部審計制度15

（四）建立科學、合理的內部審計、評價機制15

1、審計、評價目標16

2、審計、評價主體16

3、審計、評價依據(jù)、方法16

4、明確的獎懲制度16

5、專業(yè)的、高素質內部審計、評價人員16

現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內部控制制度

內部控制作為企業(yè)/單位內部的自我約束機制，正受到政府和企業(yè)的廣泛關注。近幾年來，全國諸多企業(yè)單位和政府機關，根據(jù)財政部的要求，不斷建立、健全內部控制體系、制度。

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