納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用

內 容 摘 要1

關鍵詞：納稅籌劃 稅務負擔 運輸費用 固定資產 節稅 選擇1

一、現代企業財務管理呼喚納稅籌劃3

（一）現代企業財務管理目標的實現離不開稅收籌劃3

（二）企業的決策需要稅收籌劃為之提供依據3

二、現代企業實施納稅籌劃的可能性4

（一）稅務理念的改變為稅務籌劃排除了思想障礙4

（二）稅務制度的完善為稅務籌劃提供了制度保障5

（三）我國的稅務優惠政策及國際間稅務制度的差異為稅務籌劃提供了廣闊的空間5

三、納稅籌劃存在的認識誤區6

（一）稅務籌劃的目標6

（二）節稅與避稅、偷稅混為一談6

（三）稅務籌劃就是會計賬務處理7

四、稅收籌劃在財務管理中的應用8

（一）充分考慮貨幣的時間價值，通過延期納稅方式，實現財務收益8

（二）應適當考慮各種“界點”，實現財務收益9

（三）企業對籌資、投資、經營和利潤分配等財務活動進行籌劃，降低稅負，間接獲得相應的財務利益10

（四）稅收籌劃在玉溪礦業（云南達亞）公司的具體應用11

1.公司運輸費用納稅籌劃12

2.公司固定資產納稅籌劃13

五、企業外部經營管理層面上的納稅籌劃16

（一）企業組建、重組過程中的納稅籌劃16

1.公司制企業與合伙制企業的選擇16

2.分公司和子公司的選擇16

（二）企業籌資過程中的納稅籌劃17

1.股利分配方式17

2.留利決策方式17

3.企業生產經營過程中的納稅籌劃19

4.企業投資活動中的稅收籌劃22

5.企業財務決策過程中的納稅籌劃24

六、企業內部會計核算管理層面上的納稅籌劃25

（一）存貨計價方面的納稅籌劃25

（二）固定資產折舊方面的納稅籌劃26

（三）債券溢折價攤銷方面的納稅籌劃27

（四）長期股權投資核算方法籌劃28

七、企業內外部兩個層面上納稅籌劃的配合32

參 考 文 獻34

內 容 摘 要

現代企業財務管理是現代企業管理系統中的一個價值管理系統，它運用一系列科學嚴謹的方法，進行資產的購置、融資和管理，從而實現企業財務管理目標。稅收作為現代企業財務管理的重要經濟環境要素和現代企業財務決策的變量，對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從財務管理的角度對稅收籌劃進行研究具有重要的意義。本文先介紹了稅收籌劃的必要性、現代企業財務管理實施稅收籌劃的可能性、及稅收籌劃在財務管理中的具體應用，然后結合玉溪礦業（云南達亞）公司目前在運輸費用結算、固定資產核算方面的實際情況，為玉溪礦業（云南達亞）公司的運輸費用、固定資產納稅進行籌劃。 

關鍵詞：納稅籌劃 稅務負擔 運輸費用 固定資產 節稅 選擇