我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

目 錄

導論4

一、個人所得稅的基本理論4

（一）個人所得稅的涵義4

（二）個人所得稅的功能5

（三）新個稅分析5

二、我國現行個人所得稅征收中存在的問題6

（一）我國個人所得稅的現行制度6

1、課稅模式6

2、稅率6

3、費用扣除標準6

4、征收管理7

（二）我國個人所得稅制問題7

1、個稅制度的改革指向不明7

2、個稅整體制度設計不全面7

3、對于稅收制度的監督管理不到位8

三、優化我國個人所得稅的建議9

（一）建立混合（二元）所得稅模式9

（二）縮小減免范圍，以擴大稅基9

1、擴大稅基9

2、縮小減免范圍10

（三）規范費用扣除標準10

1、對同一所得項目的費用扣除進行調整10

2、調整所得稅前費用扣除方式10

（四）調整優化稅率結構10

（五）強化征管，提高征管效率10

（六）培養納稅人的稅收遵從意識10

結論11

參考文獻11

 

內 容 摘 要

個人所得稅，是指對個人即自然人在中國境內取得的各項應納稅所得額所征收的一種稅。該稅種在全世界范圍內，尤其對于經濟發展程度的高國家而言優勢十分明顯。個人所得稅有助于維護國家的主體地位，對公民的個人收入進行適當的調節，從宏觀政策方面有效地緩解了收入不均所導致的社會貧富差距問題。正因為其對社會分配的調節作用和集聚社會財富的作用，個人所得稅也被稱作“國民經濟穩定器”

 個人所得稅在中國地位隨著改革開放以來經濟的發展和人民消費及收入的不斷提高也隨著水漲船高，在社會和經濟生活中的地位也不言而喻。《中華人民共和國個人所得稅法》自1980年頒布實施以來，經過了四次的修改和變革，2018年又迎來了其新的改革并于2019年1月1日起正式實施，縱觀個人所得稅在中國近三十年的發展，存在著許多不足和缺陷。

本文通過對個人所得稅制度的稅制模式、稅率結構、費用扣除和稅收管理進行梳理和分析，發現我國個人所得稅短缺的地方，對比之外國發達國家的個人所得稅制度，借鑒成功經驗，提出完善我國個人所得稅制度的建議。

關鍵詞：個人所得稅 稅制改革 存在問題及對策