IPO審計舞弊現狀分析

目錄

內容摘要1

1 緒論2

1.1研究背景和意義2

1.1.1 研究背景2

1.1.2 研究意義3

1.2 文獻綜述3

1.3 研究思路3

2．注冊會計師IPO審計相關理論概述4

2.1 IPO定義與流程4

2.2 IPO審計的定義、特點及作用5

2.2.1 IPO審計的定義及內容5

2.2.2 IPO審計的特點5

2.3 IPO審計風險6

2.4 IPO審計失敗的危害7

3．案例介紹及分析7

4．我國IPO審計出現的問題分析8

4.1 內部方面8

4.1.1 企業8

4.1.2 審計機構8

4.1.3  審計人員8

4.2 外部方面9

4.2.1 社會經濟環境的發展加大了 IPO 審計風險9

4.2.2 IPO 企業缺乏高質量的審計需求9

4.2.3 相關法規、制度9

5．完善IPO審計的對策及建議10

5.1 提高注冊會計師職業懷疑態度10

5.2 加強注冊會計師的職業道德10

5.3 要確保注冊會計師審計的獨立性10

5.4 加強會計師事務所風險防控能力10

5.5 要凈化審計市場的環境11

6．結論11

參考文獻11

內容摘要

隨著新股密集上市，我國新股發行制度逐步由核準制向注冊制改革，證券市場的各方面都發生著重大變化。IPO審計業務作為企業成功上市中關鍵的一環，面臨著許多機遇。但與此同時，IPO審計失敗導致欺詐上市的案例從未間斷過，眾多企業也頻頻出現了IPO模式的無比問題。這些企業的會計事務處理機構與相關注冊會計師也因此受到了處罰。舞弊風險儼然成為了注冊會計師在IPO模式中所面臨的主要風險，可是風險本身的隱蔽性、復雜性與新穎性導致其成為了大中型會計事務所與注冊會計師所需共同面對的發展難題。本文根據這個現狀，對IPO造假方案以及IPO審計時未能識別出造假的原因進行研究，進而對完善IPO審計提出建議。

【關鍵詞】IPO審計 財務舞弊 注冊會計師