淺談我國個人所得稅征收中存在的問題與對策

一、我國個人所得稅的相關概述2

（一）我國個人所得稅的相關概念2

1、個人所得稅在我國的產生與發展2

2、我國個人所得稅的特點2

（二）個人所得稅在我國的作用和意義3

1、個人所得稅在我國的作用3

2、個人所得稅在我國的意義3

二、我國個人所得稅征收及存在的相關問題3

（一）我國個人所得稅的征收3

1、我國個人所得稅的征收的類型3

2、我國個人所得稅的征收途徑方法及相關制度4

（二）我國個人所得稅征收存在的有關問題5

1、稅收政策有失公平5

2、稅制具體設置不盡完善5

3、征收困難、流失嚴重5

4、個人納稅意識的淡薄、履職不夠6

5、監督不嚴，執行不強6

三、國外個人所得稅征收制度及其對我國的啟示和借鑒7

（一）國外個人所得稅征收制度7

1、美國個人所得稅制度概述7

2、澳大利亞個人所得稅制度概述7

3、日本個人所得稅制度概述8

（二）啟示與借鑒8

1、建立完善納稅人收支信息系統8

2、稅制設置完善化8

3、靈活的代扣機制9

4、廣泛運用信息技術9

四、優化我國個人所得稅征收的建議9

（一）擴大稅基，優化稅制9

1、個人所得稅稅基的發展9

2、簡化稅收水平9

（二）規范稅前扣除制度10

1、建立完整合理的個人所得稅扣除制度10

2、實施稅前費用扣除，緩解地區差距矛盾11

（三）確立以個人和家庭為對象的納稅申報主體11

（四）改善征收管理，加強納稅宣傳11

1、加強稅源監管11

2、完善稅收信息系統建設11

3、強化法律監督11

4、加強稅法的宣傳11

參 考 文 獻13

內 容 摘 要

摘要：個人所得稅作為一種直接稅，其具有調節收入分配功能越發受到重視。但是我國個人所得稅制度，在個人所得稅征收制度上仍存在諸多漏洞，而且稅制結構和稅制要素的設計也有失公平原則。

本文主要分為四部分，第一部分為個人所得稅的征收概述。敘述了我國個人所得稅產生、發展、特點、作用及意義和個人所得稅征收的類型、途徑和方法及相關制度。第二部分為我國個人所得稅征收及存在的問題。敘述了我國個人所得稅稅收政策有失公平，征收過程中嚴重流失，稅收制度不完善，個人納稅意識淡薄。第三部分著重提出了國外個人所得稅征收制度，主要從國外個人所得稅征收方式、方法、手段、國外個人所得稅征收程序以及國外個人所得稅制度對我國的啟示與借鑒。第四部分是完善我國個人所得稅征收的對策和建議。在建立合理的征稅管理方法，規范費用扣除標準。優化工作流程，創新工作方法運用大數據、云計算平臺促進完善稅務系統的統一性，加強稅務征收管理完善制度設計和強化法律保障

關鍵詞：個人所得稅 稅率 稅制模式 征收管理