中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

一、緒論2

二、我國中小企業內部控制的目標和優缺點2

（一）內部控制的定義與內涵2

（二） 中小企業內部控制的目標3

1.確保企業決策信息的可靠性和完整性目標3

2.經營管理合法合規目標3

3.提高經營效率和效果目標3

4.促進企業業務實現發展戰略目標3

（三）我國中小企業內部控制的優缺點3

1.機制靈活3

2.所有權和管理權集中4

3.企業市場競爭力弱4

4.會計從業人員素質低4

三、我國中小企業內部控制存在的問題4

（一）內部控制體系不健全4

（二）內部控制組織機構設置不合理5

（三）內部控制監督機制不健全6

四、我國中小企業內部控制問題出現的原因7

（一）管理人員的內部控制意識薄弱7

（二）內部控制缺少監督機制7

（三）缺少高素質會計人員7

1.用人觀念落后7

2.中小企業員工缺乏必要的發展空間和機會的增長8

3.缺乏科學合理的績效評價機制8

4.中小企業輕視企業文化8

五、我國中小企業內部控制問題的建議9

（一）建立和完善內部控制制度9

1.增強管理者對內部控制的認識9

（二）建立和完善監督活動10

1.不相容職務分離控制10

2.嚴格的授權制度10

3.會計崗位輪換制度10

4.加強應收賬款控制11

（三）建立健全人力資源體系11

1.完善人力資源管理體系11

2.建立有效的激勵機制11

（四）建立和完善企業文化11

1.企業文化的內容規范11

2.建立企業家意識12

六、總結12

參考文獻13

內 容 摘 要

隨著我國經濟快速的發展，我國中小企業面臨著更加劇烈的競爭環境，中小企業也在不斷的尋找新的方式方法加強企業管理。內部控制水平的好壞直接反應了一個企業管理的成敗，加強企業內部控制質量成為了每一個中小企業最為關心的問題之一。內部控制是企業管理現代化的必然產物，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。健全完善的內部控制制度對于提高會計信息質量、保護資產的安全和完整、防范經營風險和保證企業持續、穩定、健康發展能夠起到積極作用。因此，加強內部控制制度的建設，對于改善企業內部控制現狀、加強會計監督、強化企業管理有著非常重要的意義。在我國很多中小型企業尚未意識到內部控制的重要性，以至于很多地方很不到位，存在很多不足。比如說企業管理者一人獨大，不重視內部控制的相互牽制，更不重視內部控制制度的建立等。本文主要從我國中小企業內部控制存在的普遍性問題出發，著重對我國中小企業內部控制問題提出建立完善的內部控制制度，加強對制度的實施，不相容職位的人員分工以及提高對管理者自身對內部控制的認識等等。通過對這些問題的解決，希望我國中小企業發展越來越壯大。

關鍵詞：中小企業；內部控制；對策