中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對(duì)策研究

目 錄

一、內(nèi)部控制的概述2

(一)、內(nèi)部控制的含義2

(二)、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義2

1、有利于提高中小企業(yè)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量2

2、有利于保護(hù)中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整3

3、有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性3

4、有利于提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理效率3

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題3

(一)、大多數(shù)中小企業(yè)沒有存在內(nèi)部控制的意識(shí)3

(二)、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完備4

(三)、中小企業(yè)內(nèi)部控制職能的弱化4

(四)、中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督失控5

(五)、內(nèi)部控制還沒有辦法融入企業(yè)管理者的管理理念當(dāng)中5

(六)、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力差6

(七)、忽視預(yù)算控制與責(zé)任控制6

(八)、缺少客戶資信管理和信用考評(píng)機(jī)制6

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制問題解決措施6

(一)、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)6

(二)、以會(huì)計(jì)控制為核心,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度7

(三)、樹立科學(xué)的內(nèi)控觀念8

(四)、注意構(gòu)建內(nèi)控制度的成本收益問題9

(五)、加強(qiáng)客戶資信管理9

(六)、切實(shí)提高工作人員的素質(zhì)9

(七)、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能10

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，它是企業(yè)跟隨時(shí)代潮流提升經(jīng)營效率的客觀需要，也是提升國際競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要，它能確保企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以得到有效的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部控制的重要性不言而喻，但目前大部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，存在有效的保障。本文淺析了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，其現(xiàn)狀為一、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，二、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，使得中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性，三、從內(nèi)控目標(biāo)上看，在會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)方面的控制缺乏有效性。并針對(duì)問題提出了完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議，建議如下：加強(qiáng)企業(yè)全體員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，提高財(cái)會(huì)人員的內(nèi)部控制知識(shí)水平以及加強(qiáng)員工的道德修養(yǎng)，建立起有效的內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)解決企業(yè)內(nèi)不相容職務(wù)分離的問題，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制，可以利用外部監(jiān)督、中介組織的監(jiān)督，完善中小企業(yè)內(nèi)部控制體系，最后加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。希望通過本文的分析，能夠讓更多的中小企業(yè)看清內(nèi)部控制方面的不足，從而找到解決辦法，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制問題 解決辦法