現代企業治理機制下的內部控制制度

內 容 摘 要4

一、企業內部控制制度設計需要遵循的原則5

（一）、企業內部控制制度設計總體性原則5

1、合法性原則5

2、全面性原則5

3、重要性原則5

4、有效性原則5

5、制衡性原則5

6、適應性原則5

7、成本效益原則6

（二）、企業內部控制制度設計具體原則6

1、權力與責任對等原則6

2、不相容職務相分離的原則6

3、崗位設置效率原則6

4、回避原則6

二、企業內部控制制度設計的基本內容6

（一）、貨幣資金的內部控制制度6

1、現金業務控制程序6

2、原始憑證入賬6

3、審核原始憑證6

4、編制記賬憑證6

5、收付現金6

6、復核記賬憑證7

7、登記賬簿7

8、盤點現金7

9、送存銀行7

10、清查庫存7

（二）、銀行存款業務控制程序7

1、授權經辦業務7

2、簽訂結算合同或協議7

3、填制或取得原始憑證7

4、審核原始憑證7

5、填制或取得結算憑證并辦理結算業務8

6、審核結算憑證8

7、編制記賬憑證8

8、復核原始憑證8

9、登記賬簿8

10、核對賬單并編制調節表8

11、賬賬核對8

（三）、實物資產的內部控制制度8

1、原材料控制8

2、產成品控制9

3、采購與付款的內部控制制度11

4、銷售與收款的內部控制制度11

5、財務報表的內部控制制度12

三、企業內部控制設計應當遵循的基本要點13

（一）、完善企業內部控制環境13

（二）、建立風險評估體系13

（三）、健全企業內部控制體系14

（四）、建立有效的信息系統14

參 考 文 獻16

內 容 摘 要

企業內部控制制度，是指企業的行政領導、內部各職能部門及有關人員之間，在處理業務過程中的相互聯系和相互制約的職能分工制度，是現代企業對經濟活動管理的有效手段，是企業有效管理體系的重要組成部分。近年來，在市場經濟的發展下我國對企業內部控制制度關注日益增多，在多元化和全球化一體的不斷加速的今天，特別是我國國家主席習近平在倡導“一帶一路”國際高峰論壇合作講話中，為共同謀求經濟最大化建立新的絲綢之路，全面深化改革擴大開放，實現合作共贏。為我國企業走出去謀劃了強大的歷史背景，構建了廣闊的經濟藍圖，打造了空前的發展平臺，對我國企業既是機遇更是挑戰。如何在新形勢的發展下讓企業更加規范化的運行，為走出去打下戰略關鍵性的一步，離不開內部制度的設計。本文著重對企業內部控制制度的設計的基本原則和內容，在制定的過程中需要遵循的基本要點進行探究。

 關鍵詞：內部控制 現代企業 一帶一路 基本原則