中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要1

一、內部控制的背景及意義2

（一）、內部控制的背景2

（二）、內部控制的意義2

二、我國中小企業內部控制的現狀2

（一）、內部控制工作機構2

（二）、內部控制人員的職業態度3

（三）內部控制人員的知識結構3

三、中小企業內部控制存在的主要問題3

（一）、內部控制意識薄弱4

（二）、公司治理結構與組織結構不完善5

（三）、人力資源政策不科學5

（四）、企業文化作用缺失6

（五）、內部控制獨立性較差6

四、我國中小企業內部控制問題存在的原因6

（一）、內部控制制度設置動因不足6

（二）、中小企業內部控制基本原則不夠完善7

（三）、企業領導人認識不足7

（四）、內控人員任職資格和配置不合理7

五、借鑒西方發達國家經驗提出針對我國中小企業內部控制缺陷的對策7

（一）、完善內部控制機構，增強內控獨立性8

（二）、加強內控隊伍素質建設，提高認識，提升內控工作水平8

（三）、加強內部控制法規建設，實施內控質量考核，提高內控實效性9

（四）、協調內部控制與服務的關系9

（五）、實現內部控制方式方法的創新9

（六）、強化外部監督力度10

結 論11

參 考 文 獻12

內 容 摘 要

在西方發達國家，內部控制是企業為了生存和發展，根據經營管理的需要自發建立起來的。而我國的內部控制制度是在政府干預下，運用行政和法律手段自上而下建立和發展起來的，是強制性制度變遷與誘致性制度變遷的共同結果。雖然內部控制在大型企業企業已經比較成熟，但是在中小型企業中存在定位不夠準確，普遍的缺乏內部控制戰略；在企業內部溝通不充分，業務開展還面臨一些限制，人員結構單一，公司治理結構與組織結構不完善，人力資源政策不科學，企業文化作用缺失，風險評估與控制活動方面都意識淡薄與執行不力等缺陷。因此，內部控制在我國中小型企業的發展還有相當大的空間。本文針對這些問題，立足現實，在參考眾多國內外研究成果，提出了我國中小企業內部控制發展中的應對策略。

關鍵詞：中小企業 內部控制 獨立性 未來發展