上市公司審計中的主要問題及其對策

一、審計獨立性的概念和意義1

二、中外上市公司審計的概況2

（一）國外上市公司審計概況2

（二）國內(nèi)上市公司審計概況2

三、從重大的審計失敗案例發(fā)現(xiàn)我國上市公司審計中的問題3

（一）萬福生科造假案3

（二）綠大地公司4

四、出現(xiàn)的主要問題4

（一）經(jīng)濟利益因素4

1、注冊會計師事務(wù)所與被鑒證客戶有審計服務(wù)收費外的利益關(guān)系4

2、審計收費主要來源于某一個客戶5

3、審計機構(gòu)過于擔(dān)心失去業(yè)務(wù)5

（二）會計師事務(wù)所的性質(zhì)因素5

1、注冊會計師事務(wù)所的性質(zhì)5

2、事務(wù)所的規(guī)模大小5

（三）關(guān)聯(lián)因素6

（四）外界壓力因素6

1、行業(yè)競爭壓力逐漸增大6

2、事務(wù)所受到客戶的壓力及威脅6

（五）上市公司內(nèi)部審計原因7

五、防范措施及對策7

（一）建立實施有效的管理規(guī)定7

（二）鼓勵發(fā)展合伙制會計師事務(wù)所7

（三）加強提高審計職員職業(yè)道德水平和素質(zhì)7

（四）完善審計職員和客戶的關(guān)系8

（五）規(guī)范審計收費標(biāo)準(zhǔn)8

結(jié)語8

參考文獻9

上市公司審計中的主要問題及其對策

我國的審計起源較早，但是發(fā)展的歷程緩慢，導(dǎo)致到如今二十一世紀(jì)，我國的審計體制和制度仍十分不完善，從之前我國報道的很多審計失敗事件中可以看出來，審計的質(zhì)量不好，審計工作還存在著很大問題，審計過程是非常重要的一部分，會直接影響著審計人員在執(zhí)行審計的過程中的公允性和客觀性，而我國在這一段時間以來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，對于上市公司的審計受到了多方面的影響因素并且獨立性在減弱，如許的狀態(tài)下不光會給被鑒證單位造成龐大的損失，也會給注冊會計師事務(wù)所很多方面造成傷害，更多的是隨著一些審計失敗案件的曝光，在社會上也存在負(fù)面影響。

一般情況下，如果審計的結(jié)果不準(zhǔn)確，那么企業(yè)無法通過報表做出正確的判斷和決策，從而容易導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失，上市公司審計的目的從微觀來說是對被審計單位會計期間的會計報表發(fā)表審計意見，提高財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度；從宏觀層面說，降低信息風(fēng)險、維護經(jīng)濟秩序。想要通過對上市公司審計中的主要問題及其對策這一問題的探討，了解分析目前我國上市公司審計存在的問題，出現(xiàn)這些問題的原因在哪里，并對于防范措施和對策提出自己的建議。