論文題目中小企業審計內部控制存在的問題及對策分析

一、內部控制系統的現狀…………………………………………………………1

（一）內部控制制度不健全………………………………………………………1

1、沒有內部控制……………………………………………………………………1

2、企業內部控制制度實施但不健全………………………………………………2

3、內部控制制度形同虛設…………………………………………………………2

（二）內部控制管理效率低………………………………………………………3

1、內部會計控制制度的執行、檢查流于形式……………………………………3

2、內部控制制度的執行不到位……………………………………………………3

3、管理者科學管理水平較低………………………………………………………3

（三）財務監督核算存在弊端……………………………………………………4

1、財務監督方面……………………………………………………………………4

2、財務核算方面……………………………………………………………………4

二、中小企業內部控制存在的主要問題及產生的原因…………………………5

（一）企業管理層對內部控制的必要性認識不足………………………………5

（二）中小型企業組織結構不合理………………………………………………5

（三）內部控制的監督不到位……………………………………………………7

（四）企業會計系統不完善………………………………………………………7

三、健全中小企業內部控制制度的對策…………………………………………7

（一）從企業董事管理層滲透改善………………………………………………7

（二）從企業會計層人員機構逐步改善…………………………………………8

（三）從企業各個機構職能牽制改善……………………………………………8

（四）從外界公眾相關機構監督改善……………………………………………9

參考文獻…………………………………………………………………………10

內 容 摘 要

面對目前我國的經濟發展現狀，不得不說這是一個宏大并且精髓的體系。我國的經營體制有很多，中小型企業便是為數較多的企業類型，隨著經濟體制的發展，經營規模的擴大，企業內部控制也成為應當尤為重視的只能之一。我國中小企業的內部控制是完成企業的發展目標，保證企業信息的正確可靠，提升企業經營效率，保護財產的安全完整，遵循相關法律法規，使企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化、系統化，使之組成一個嚴密的、較為完整的體系。然而由于中小企業規模不完善，結構不齊全，導致內部控制存在一定問題，圍繞內部控制的問題及成因，本文對此進行分析，并提出解決此問題的對策與看法。企業的內部控制對一個公司的運作起到了至關重要的作用，大到公司整體的運作，小到部分資金的流入流出，都是需要通過內部控制制度來牽制與控制的。盡管目前很多中小企業的內部控制制度不夠完善不夠成熟，但這是一個循序漸進的過程，需要由外界的審計單位和內部的控制制度來進行統一的完善和執行與監督，這才會使企業的內部資金與資產有足夠的安全性和運行使用的空間。

本文共有三個部分,第一部分本文對目前中小企業的審計內部控制現狀進行描述與判斷,得出中小企業內部控制制度存在不足與漏洞的看法;第二部分，通過調查分析，發現中小企業內部控制制度存在漏洞的主要問題及其原因在于企業管理層的疏忽,企業結構不合理,內部控制制度不夠完善;第三部分則對目前中小企業內部控制制度存在的不合理與紕漏提出個人看法與對策分析:通過各個部門從上而下,從內而外的改善制度與徹底嚴格實施,對中小企業內部控制進行完善與優化,提高企業營業利潤,完善財務職能。

關鍵詞：中小企業；內部控制；審計