淺析上市公司內部審計存在的問題與對策

目 錄

一、研究的背景及意義2

（一）、研究背景2

（二）、研究的意義2

1、監督財務收支的合理、合法性2

2、提高資源配置效率3

3、進行公司業績評價3

4、完善公司內控制度3

5、提高資金使用效益3

6、協助管理當局加強風險管理3

二、研究綜述4

（一）、國內相關文獻綜述4

（二）、國外相關文獻綜述4

（三）、國內外文獻評述5

三、內部審計的定義和現狀5

（一）、內部審計的定義5

1、監事會審計委員會與內部審計職責相近6

2、公司管理高層對內部審計工作重視不夠6

3、內部審計的角色定位矛盾6

四、上市公司內部審計中存在的問題7

（一）、內部審計獨立性較差7

1、內部審計機構缺乏獨立性7

2、審計人員缺少完整的獨立性7

3、在經濟上缺乏完整的獨立性8

（二）、內部審計人員整體素質不高8

1、內部審計人員專業能力有限8

2、內部審計人員職業道德不高9

（三）、缺乏健全的內部審計質量保證體系9

（四）、內部審計工作不規范9

五、上市公司內部審計的對策9

（一）、建立獨立性較強的內部審計機構9

（二）、提高上市公司內部審計人員整體素質10

1、提高上市公司內部審計人員的專業素質10

2、提高上市公司內部審計人員的職業道德11

（三）、注重內部審計的實效性11

（四）、建立內部審計風險管理機制11

六、結語12

淺析上市公司內部審計存在的問題與對策

摘 要

隨著上市公司在資本市場上的隊伍逐漸擴大，資本市場中內外部因素迫使上市公司的日常運作逐漸走向規范，因此內部審計在上市公司經營管理中所處的地位也日益重要。上市公司內部審計作為公司治理結構和內部控制體系的重要組成部分在公司監督和管理上發揮舉足輕重的作用。我國上市公司內部審計工作雖已取得一定的成績，但是仍存在內部審計獨立性差、內部審計人員整體素質不高、上市公司內部審計工作質量不高等問題。本文著重分析上市公司內部審計存在的問題，全面剖析上市公司在內部審計中存在的問題，探析上市公司內部審計解決問題的對策。其目的和意義是通過對上市公司的內部審計存在的問題分析，以解決上市公司內部審計的問題。同時為我國上市公司加強內部監督與控制，提升企業競爭力，推進企業可持續發展，從而達到與國際接軌。本論文共分為六部分，第一部分講述了上市公司內部審計存在的問題及對策研究的背景及意義，第二部分是國內文獻、國外文獻及文獻評述，第三部分主要闡述了內部審計的定義及現狀，第四部分主要介紹了上市公司內部審計中存在的問題，第五部分對上市公司內部審計中存在的問題提出了對策，第六部分是本文的結束部分。通過本文的研究，能為大部分的上市公司在內部審計提供很好的參照，但由于本文只是列舉了一些常見的上市公司內部審計中存在的問題，一些特殊情況下出現的問題不能一一詳舉，所以還是會存在一些小的局限性。

關鍵詞：上市公司 內部審計 問題 對策