我國建筑業營改增問題探析

目 錄

選題背景及目的

營改增政策背景

選題背景

選題目的

建筑業行業發展現狀

經營模式

（二）行業特點

營改增后行業面臨的問題

（一）進項不足

（二）政策把握

內控壓力

利潤縮小

（五）地方保護

四、建筑業營改增前后稅負測算

（一）案例分析1

（二）案例分析2

五、營改增后稅負結論

（一）流轉稅

（二）所得稅

六、應對建筑業稅負增加的策略

（一）加強現金流動性管理

（二）建立完善合同管理制度

（三）加強財務內控管理

（四）加強財稅知識儲備

（五）強化財稅人員的專業素養

（六）完善發票管理制度

（七）重視稅務管理，加強納稅籌劃

（八）完善工程預算管理

七、總結

八、對行業財稅政策的未來展望

（一）甲供項目適用簡易計稅

（二）取消商品混凝土簡易征收

（三）地材實行定率抵扣

（四）規范地方保護

（五）增值稅按省預繳

（六）稅負超過原營業稅部分即征即退

內 容 摘 要

2016年，是我國稅制的重大改革之年，5月1日起，將在我國全國范圍內全面實施營改增，全面營改增以后，營業稅將成為歷史，我國全面進入增值稅時代，增值稅抵扣鏈條將全面打通，實現增值稅對金融業、房地產業、建筑業、生活服務業的全覆蓋，將讓我國以票控稅的財稅體制更加完善，稅收制度缺陷將更少，同時也從制度上避免重復征稅，以及某些行業利用核定征收的缺陷漏繳稅款的可能。根據本人多年的房地產行業從業經歷，對房地產業的主要供應服務商建筑行業有相當的了解和認識，本文將對營業稅改增值稅對建筑業的稅收負擔的綜合影響進行分析和討論，針對我國建筑業企業的現狀和特點，結合建筑業營改增的相關稅收政策，探討建筑業企業增值稅較為突出的問題，結合一些工程實例，得出稅負結論，為建筑業完善內部控制提供一些建議和意見，使建筑業企業能在項目開展前做出一定合理的內控安排，完善內部控制，制定合理有效的管理措施，適應營改增后的稅制變化，對于稅管方面的注意事項方面做一些說明，在供應商的選擇等方面加強甄別，使之能通過加強內部管理減少涉稅風險，降低部分稅負，同時通過專業的財稅人員進行合理的納稅籌劃，杜絕因違法偷漏稅的法律后果及風險，合理合法達到降低企業成本的目的。鑒于建筑業企業有著與一般行業不同的的資質，業績經歷，資金實力，項目規模效應等要求，而建筑業小規模納稅人市場占有率非常低,生存困難，稅收統一適用簡易征收3%征收率，與建筑業行業整體無參照性，本文將納稅人全部假定為一般納稅人。

【關鍵詞】：建筑業；營改增；稅負；策略