審計風險及其控制研究

一、審計風險概述4

（一）、審計風險簡介4

（二）、重大錯報風險5

1、兩個層次的重大風險5

2、固有風險和控制風險5

（三）檢查風險的意義6

（四）、審計風險模型及運用6

（五）、審計風險和重要性、審計證據的關系6

1、重要性與審計風險的關系7

2、檢查風險與所需證據數量的關系7

二、審計風險形成的原因7

（一）、審計主體7

（二）、審計客體8

（三）、審計方法9

1、賬項基礎審計9

2、制度基礎審計9

3、風險導向審計10

（四）、審計環境10

三、審計風險的控制措施11

（一）完善審計機構建設，提高審計主體整體素質11

1、樹立風險意識11

2、注冊會計師職業道德11

3、建立會計師事務所內部良好的運行機制12

（二）運用科學有效的審計方法，充分運用現代審計技術和工具提高審計質量12

（三）、創造良好的社會環境和法律環境13

（四）、購買會計師執業責任保險13

（五）、健全各項法律制度，完善審計準則14

摘要

審計風險始終是審計研究中的一個熱門話題，在瞬息萬變的今天，風險無處不在，從審計的發展過程中看，審計風險又是無法避免的。我國目前對審計風險的研究還比較欠缺,仍有很多問題尚未明確 或需要進一步探討,例如審計風險的概念尚未闡述清楚,對審計風險的評估也少有研究等。本文通過對審計風險理論的規范研究,分析影響審計風險的因素,從而量化審計風險,進而提出切實有效的措施,控制審計風險。

關鍵詞：風險理論 ； 風險因素 ； 有效措施 ； 控制風險