論公司利潤操縱的常見手段及其對策

 一、 上市公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)概述7

（一）上市公司7

1.上市公司的含義7

 2.財(cái)務(wù)舞弊7

（1）財(cái)務(wù)舞弊的定義7

（2）財(cái)務(wù)舞弊的危害7

3.審計(jì)8

（1） 審計(jì)定義8

（2）審計(jì)的分類9

二、我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)狀及特點(diǎn)11

（一）我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)狀11

1.證監(jiān)會(huì)2016年稽查的違法案例11

2. 我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題11

3. 我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn)12

三、我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析13

（一）虛增收入和利潤13

（二）調(diào)節(jié)成本費(fèi)用13

（三）利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤14

（四） 掩蓋交易或事實(shí)14

（五）串通舞弊14

四、 應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)策略16

（一）對虛增收入和利潤實(shí)施的審計(jì)對策16

（二） 針對與成本有關(guān)的報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)程序16

（三） 對利用關(guān)聯(lián)方進(jìn)行舞弊的審計(jì)對策17

（四）對掩蓋交易或事實(shí)的事項(xiàng)實(shí)施的審計(jì)對策17

（五）針對串通舞弊實(shí)施的審計(jì)對策18

五、上海大智慧股份有限公司財(cái)務(wù)舞弊案例19

（一）上海大智慧存在的問題19

1.存在虛增收入、虛減成本等問題19

2.大智慧有關(guān)審計(jì)的問題20

（二）大智慧舞弊手段21

1.虛增收入21

2.少計(jì)成本費(fèi)用，虛增利潤21

3.各審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位串通舞弊21

（三）審計(jì)對策22

1.對虛增收入的審計(jì)22

2.對少計(jì)成本費(fèi)用虛增利潤的審計(jì)22

3.對審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位串通舞弊的對策22

內(nèi)容摘要

本論文采用理論結(jié)合案例的方法對經(jīng)濟(jì)社會(huì)中頻發(fā)的上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件做進(jìn)一步的分析，為了充分了解舞弊行為的特征，對上市公司中進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為做出總結(jié)、對影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)象進(jìn)行相應(yīng)的對策，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)過程中對常用的一些舞弊手段進(jìn)行了總結(jié)，并在實(shí)踐過程中對這些舞弊行為采取了必要的審計(jì)對策，對遇到的各種問題進(jìn)行了必要的調(diào)查，使自己在工作中可以針對這些現(xiàn)象做出對應(yīng)的措施，提高自己工作效率。

關(guān)鍵詞： 上市公司 財(cái)務(wù)舞弊 審計(jì)對策