論企業內部控制失效的原因及對策

目     錄

目錄----------------------------------------------------------------1

內容摘要------------------------------------------------------------2 

一、內部控制的含義及要素--------------------------------------------3

（一）內部控制的含義------------------------------------------------3

（二）內部控制的要素------------------------------------------------4

二、企業內部控制的現狀----------------------------------------------4

企業內部控制的意識淡薄----------------------------------------5

內部控制制度本身缺乏科學性、連貫性及系統性---------------------5

內部控制基礎工作存在薄弱環節，信息傳遞不及時------------------5

內部控制人員素質有待提高--------------------------------------5

監督檢查不力，防范措施落后------------------------------------6

內部審計制度形同虛設------------------------------------------6

三、我國內部控制現狀的成因分析---------------------------------------7

環境因素------------------------------------------------------7

制度因素------------------------------------------------------7

人員因素------------------------------------------------------7

四、優化我國企業控制的對策------------------------------------------7

加快現代企業制度建設，完善法人治理結構------------------------8

建立完善的人事制度--------------------------------------------8

建立嚴密的信息信息反饋制度------------------------------------8

建立有效的風險控制系統----------------------------------------8

加強企業內部審計----------------------------------------------8

與時俱進,不斷創新內部控制制度---------------------------------9

參考文獻------------------------------------------------------------9

內容摘要

企業內部控制是現代企業管理的重要組成部分，是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略的重要途徑。但我國企業內部控制往往存在著失效問題，對企業發展造成致命影響。內部控制失效究其根本原因是制度缺失或制度落實不力，因此，建立健全企業內部控制制度，完善多方監督、監管機制，建立多層考核與評價機制和內部控制信息反饋機制是有效預防企業內部控制失效的制度化路徑。為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險行為防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，有必要研究內部控制失效的原因并提出相應的對策。

關健詞：企業內部控制  失效  原因  對策