淺談審計風險成因及其防范

目  錄

引言………………………………………………………………………………………1

審計風險的含義及特征…………………………………………………………………1

想要防范審計風險，首先要明確審計風險的含義………………………1

審計風險既具備風險的一般特征，又有其自身特點……………………1

審計風險產生的原因……………………………………………………………1

審計主體方面的原因……………………………………………………2

審計職能本身的特殊性充滿風險……………………………………………2

審計程序和方法的不足………………………………………………………3

審計人員素質和能力的有限…………………………………………………3

成本效益原則的約束…………………………………………………………3

審計客體方面的原因……………………………………………………3

被審計單位內部控制薄弱……………………………………………………3

被審計單位交易的復雜性……………………………………………………4

被審計單位會計信息失真……………………………………………………4

關聯方交易披露失實…………………………………………………………4

其他方面的原因…………………………………………………………4

審計和咨詢混業，事務所難以做到獨立………………………………………4

審計相關法律法規不健全……………………………………………………5

審計所處環境日益復雜………………………………………………………5

三、 審計風險的防范和規避………………………………………………………………5

1、建立承諾制度，明確法律責任。………………………………………6

2、努力提高審計人員的審計風險意識和自身素質。……………………………………6

3、恪守審計權限，排除審計內容上的隨意性………………………………………………6

4、建立部門聯系制度，及時溝通、互遞信息，共同界定領導干部經濟責……………………7

四、 總結……………………………………………………………………………………8

五、 參考文獻………………………………………………………………………………9

內 容 摘 要

經濟責任審計是通過對單位（企業）的財務活動、財經法規和經濟效益進行審計再轉化為對領導干部任期經濟責任的審計。審計范圍廣、內容多、年限跨度大，且政策性強。審計結果直接關系到一個干部的使用和獎懲，同時也涉及到所在單位（企業）財經狀況的評價和管理的加強。經濟責任審計不但責任重，而且也有風險，如何認識審計風險，采取有效的措施加以防范，是我們當前開展經濟責任審計必須關注的問題。

本文擬從我國審計的現狀的特點入手，闡述審計風險的含義及特點，剖析審計風險的主體、客體、其他方面的成因及表現，提出防范審計風險的初步思路, 以及為防范經濟責任審計風險，在實施經濟責任審計過程中，除嚴格執行審計規范對審計內容、方法、步驟等有關規定外，還應注意采取的幾項措施規避審計風險。

關鍵詞：審計風險，現狀分析，實施思路