我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

我國金融體系的變化也改變了個人收入分配的結構。近年來，隨著城市和農村地區收入水平的提高，個人之間收入差距的擴大引發了社會關注。個人所得稅不僅使組織受益，而且減少了社會成員分配差距，實現國民收入合理分配。同時，它也成為社會熱點問題之一，也是個人所得稅普遍性與個人利益之間的密切關系。個人所得稅不僅是重要的收入來源，而且是調整收入分配的重要手段，它在我國稅收體系中起著重要作用。由于客觀環境的變化，個人稅收制度越來越難以滿足新形勢的發展需要，并且具有明顯的弊端。因此，需要進一步努力改革和完善個人所得稅，增加個人所得稅的征管。本文通過對我國個人所得稅的征收問題進行研究，分析了征收過程中存在的問題，并通過借鑒國內外的優秀經驗，提出了針對性的解決對策，希望本文的研究將對促進我國個人所得稅的發展發揮作用。

關鍵詞：個人所得稅；征收管理；問題對策

目       錄

一、引言3

二、個人所得稅征收的相關概念3

（一）個人所得稅概念3

（二）個人所得稅征收方式3

1.代扣繳費3

2.自行申報3

（三）實行個人所得稅征收的作用4

1.縮小貧富差距，優化收入分配結構4

2.合理利用稅收制度，保障政府財政收入4

3.加強稅收概念的認識，提高稅收意識4

三、我國當前個人所得稅征收中存在的問題4

（一）稅制模式不公平4

（二）稅費扣除不合理5

1.未考慮個人的實際稅負5

2.未能隨著物價指數進行變動5

（三）稅率設計不規范6

（四）課稅范圍較窄6

（五）稅務部門征管信息不暢6

（六）征管手段落后7

（七）征管效率低下8

四、完善我國個人所得稅征收問題對策8

（一）建立綜合征收與分項征收相結合的稅制模式8

（二）降低個人所得稅邊際稅率9

（三）拓寬稅基10

1.實行靈活的稅收優惠政策，擴大應稅范圍10

2.創建合理的費用減除標準10

（四）擴大征稅范圍10

（五）提高征收管理手段11

1.建立個人財產實名登記制度11

2.推行電子支付制度11

3.建立自然人納稅征管信息系統11

4.推進全國個人涉稅信息聯網平臺11

（六）建立嚴密有效的征管機制12

（七）提高稅收征管水平12

五、總結12

文獻