IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

隨著國家對資本市場的重視，中國的資本市場也發生著重大的變化，上市板塊也日益多樣，國家鼓勵資本市場為企業融資服務，企業為了做大做強也有較強意愿進行上市。國家對于上市制定了法規及各項指標，只有符合要求的企業才能成功上市。在上市巨大的利益驅動下，小部分企業雖然自身的指標沒有達標，但是為了上市不惜進行IPO舞弊，美化財務指標并欺騙上市。顯然IPO舞弊擾亂了資本市場，損害了市場經濟的健康發展。

本文較為全面的介紹了IPO舞弊相關的理論，對IPO舞弊的危害、手法、審計應對進行了較為深入的探討。介紹了基本的IPO舞弊方法，虛增收入是IPO舞弊的主要手段，另外還有虛減成本費用的方法。本文對每種方法的基本情況做了介紹。針對IPO舞弊，審計應對不可缺少。IPO舞弊一般都是經過深思熟慮、反復測算的結果，所以需要較強的反舞弊意識、嚴格的審計程序。本人從審計的整體層面開始，逐步從風險評估程序、控制測試、分析性程序、實質性程序等逐步推進，在各個層面如何應對IPO舞弊風險進行了介紹。

[關鍵詞]：IPO舞弊；舞弊的方法；IPO審計

目       錄

1.導論3

1.1研究的背景及意義3

1.1.1研究的背景3

1.1.2研究的意義3

1.2研究的思路和方法4

1.3 文獻綜述4

2.IPO舞弊與審計應對概述4

2.1 IPO舞弊的概述4

2.2 應對IPO舞弊的審計的概述5

3.IPO舞弊的主要方式的探討6

3.1 IPO舞弊的風險6

3.2 IPO舞弊的主要方式的探討6

3.2.1收入端的舞弊7

3.3.2成本費用端的舞弊8

4.針對IPO舞弊的審計應對探討9

4.1風險評估程序9

4.2了解被審計單位的內部控制9

4.3 執行分析性程序10

4.4 細節測試11

5.應對IPO舞弊，審計存在的限制14

文獻