中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制表示公司內(nèi)部為確保公司正常運(yùn)作，制定部分規(guī)則對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)管。其涉及眾多領(lǐng)域，部分公司管理者把權(quán)利下放給下屬，引導(dǎo)他們進(jìn)行管理。部分公司會(huì)制定不同的規(guī)章制度。基于各種控制目標(biāo)將內(nèi)部控制劃分成會(huì)計(jì)控制和管理控制兩部分。目前財(cái)務(wù)活動(dòng)是否科學(xué)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否充足，不同資產(chǎn)是否安全都和會(huì)計(jì)控制有關(guān)；為了保證經(jīng)營理念、制度方案都可以被全面實(shí)施和貫徹，確保公司運(yùn)營活動(dòng)順利進(jìn)行我們就要制定科學(xué)的規(guī)章制度。內(nèi)部控制表示公司在日益激烈的行業(yè)競爭環(huán)境中得到發(fā)展的核心要素之一，也是所有部門都需要掌握的管理方式；是評(píng)估當(dāng)代公司管理水平的主要標(biāo)志。

完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)正常運(yùn)營的主要基礎(chǔ)，企業(yè)運(yùn)營要全面依靠內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化上述控制力度是強(qiáng)化企業(yè)管理、避免運(yùn)營問題的主要方式。本文在闡述內(nèi)部控制相關(guān)理論內(nèi)容之后，將翔塑膠五金有限公司作為真實(shí)案例，研究其存在的問題，表明國內(nèi)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)時(shí)期存在的問題與缺點(diǎn)，最終制定出完整的處理方案。基于翔塑膠五金有限公司現(xiàn)實(shí)情況開展深入研究，目前管理者成為重要的執(zhí)行者，還是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，最終會(huì)深刻的影響內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。要持續(xù)強(qiáng)化對(duì)管理者素養(yǎng)以及職業(yè)道德的培養(yǎng)，需要把理論知識(shí)使用到現(xiàn)實(shí)控制活動(dòng)中，基于企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況建設(shè)成熟的內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)重視激勵(lì)制度具有的作用，以上因素和企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展目標(biāo)的完成有關(guān)。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；企業(yè)；管理機(jī)制

目       錄

一、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意義1

二、企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論1

（一）內(nèi)部控制制度1

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素2

1.環(huán)境控制2

2.活動(dòng)控制2

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2

4.信息系統(tǒng)與溝通3

5監(jiān)督3

（三）內(nèi)部控制的合理性與必要性3

1.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用3

2.保證會(huì)計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量3

3.確保經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)3

三、翔塑膠五金有限公司現(xiàn)狀與內(nèi)部控制分析3

（一）翔塑膠五金有限公司的現(xiàn)狀3

（二）環(huán)境控制4

（三）活動(dòng)控制4

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5

（五）信息系統(tǒng)與溝通5

（六）監(jiān)督5

四、翔塑膠五金有限公司內(nèi)部控制存在不足的原因分析5

（一）管理者的不正直5

（二）管理理念落后5

（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督失靈6

（四）信息系統(tǒng)失真6

（五）監(jiān)督機(jī)制欠缺7

五、完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議7

（一）培養(yǎng)管理者正直性7

（二）更新管理觀念8

（三）健全并內(nèi)部控制監(jiān)督8

（四）完善信息管理系統(tǒng)8

（五）完善企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制9

結(jié) 論10

文獻(xiàn)