淺談我國電子商務稅收征管與納稅籌劃的問題

摘要

電子商務的產生及發展，使世界各國發生了巨大變化。它的迅速發展對世界各國既是機遇也是挑戰。電子商務推動著各國經濟邁上一個新的臺階，同時又對傳統的商業模式造成了巨大沖擊。不僅如此，電子商務自身的特殊性，給現行的稅收制度，稅收管理模式帶來了許多問題，隨著電子商務交易額的快速增長，其對稅收法律的影響也逐漸擴大，我國稅收制度無法很好的適應對電子商務的發展，國家在對電子商務稅務征收時還有很大的空間，另一方面，電子商務的交易自由、隱蔽、范圍大，使得納稅籌劃有著較為寬松的發展空間，其巨大的交易額也代表著納稅籌劃的重要性。本文認真分析了電子商務快速發展帶來的影響，了解了國內對電子商務稅收制度問題的研究，結合我國電子商務稅收發展現狀，嘗試對電子商務稅收征管、納稅籌劃的問題進行研究。

關鍵詞：電子商務；稅收征管；納稅籌劃

abstract

電子商務的產生及發展，使世界各國發生了巨大變化。它的迅速發展對世界各國既是機遇也是挑戰。電子商務推動著各國經濟邁上一個新的臺階的同時又對傳統的商業模式造成了巨大沖擊。不僅如此，電子商務自身的特殊性，給現行的稅收制度，稅收管理模式帶來了許多問題，隨著電子商務交易額的快速增長，其對稅收法律的影響也逐漸擴大，是否該對電子商務征稅、是否應當征稅新稅、該怎樣征稅等問題亟待解決。因此，如何應對電子商務對傳統稅收制度的挑戰迫在眉睫。本文認真分析了電子商務快速發展帶來的影響出發，結合稅法進行了有關分析，并了解了國內外對電子商務稅收法律問題的研究，結合我國電子商務稅收發展現狀，嘗試提出了應對電子商務的稅收問題的對策。

關鍵詞：電子商務；稅收；法律

目錄

第一章   緒論1

第一節 電子商務概況1

一、電子商務的含義1

二、電子商務的廣義定義和狹義定義1

三、聯合國對電子商務的定義1

第二節 我國電子商務發展現狀2

一、電子商務發展的階段2

二、電子商務發展特點2

三、電子商務發展展望2

第二章 電子商務稅收征管問題及納稅籌劃理論3

第一節 電子商務對稅法原則的沖擊3

一、電子商務對稅收法定原則的沖擊3

二、電子商務對稅收公平原則的沖擊3

三、 電子商務對稅收效率的沖擊4

第二節 電子商務對稅法要素的沖擊4

一、納稅主體難以確定4

二、征稅對象難以界定5

三、稅率難以確定5

四、納稅時間和地點難以確定6

第三節 電子商務對稅收管理的沖擊6

一、稅收管轄權難以確定6

二、稅收征管難度加大6

第三節  納稅籌劃理論概述7

一、納稅籌劃分析7

二、納稅籌劃理論7

第三章  電子商務稅收征管與納稅籌劃案例分析8

第一節 我國電子商務稅收問題現狀8

一、應征稅8

二、免征稅8

三、中立說9

第二節 我國電子商務企業的納稅籌劃方法9

一、我國電子商務企業的納稅方法9

二、以天貓B2C為例10

第四章   我國電子商務企業稅收征管和納稅籌劃的對策12

第一節 我國電子商務企業稅收征管對策12

一、建立平臺式電子商務稅收征管體系12

二、基于網絡中介信息的電子商務稅收管理體系12

三、建設網絡中介與稅務機關的協作機制13

第二節 我國電子商務企業納稅籌劃的對策13

一、政府的政策支持和積極引導13

二、提高納稅籌劃與行業的匹配程度14

三、加強納稅籌劃的風險管理14

結束語16

謝辭17

文獻