中小企業財務管理中稅務籌劃存在的問題及對策

中小企業財務管理中稅務籌劃存在的問題及對策

摘要:相較于大型企業，大部分中小企業的財務管理體系較不完整，或者說存在角度不合理之處，稅務籌劃需要完善、合理的財務管理做基本支撐。經一眾學者的長期、大量樣本研究表明，大部分中小企業直接照搬大型企業的稅務籌劃方法，而并未基于企業的實際情況與現實需求開展工作。中小企業若要合理合規降低稅負且促進經濟效益的更大化，需基于稅法及財務管理，通過合理進行稅務籌劃，降低稅負。

本文在前人研究的基礎上，減少對相關理論的闡述，直入正題，首先分析中小企業財務管理與稅務籌劃的連帶性，第二部分闡述稅務籌劃在中小企業財務管理工作中的實際應用，第三部分介紹現階段財務管理稅務籌劃工作存在的問題及涉稅風險，第四部分簡單開展相關案例分析，第五部分結合案例問題對推進中小企業提升財務管理稅務籌劃水平提出相關建議，第七部分基對市場管控的稅收管理體系的進一步完善提出相關見解。

[關鍵詞]：中小企業；財務管理；稅務籌劃；稅負；建議

目       錄

1 中小企業財務管理與稅務籌劃的連帶性7

1.1稅務籌劃可影響財務管理目標的實現效果8

1.2稅務籌劃可影響財務管理職能的落實成效8

1.3稅務籌劃可促進財務管理水平的提高8

2 稅務籌劃在中小企業財務管理工作中的實際應用8

2.1 籌資活動8

2.1.1債務性籌資8

2.1.2權益性籌資9

2.2 投資單位組建形式的優化9

2.3 合理下的多元化經營10

3財務管理稅務籌劃工作存在的問題及涉稅風險10

    3.1 稅務籌劃目標認知混淆11

3.2 稅務籌劃方法方法選擇不到位11

3.3 納稅籌劃專業性的人才的缺乏11

3.4 經營活動稅務籌劃的失范問題12

3.5企業稅務管理的舞弊行為12

3.6企業薪酬稅務籌劃的失范問題13

4實際案例分析13

4.1收入確認不合理14

4.2可回收包裝物隨同銷售14

4.3籌、投資活動的稅務籌劃重視程度不高14

4.4成本結構中可用于抵扣的成本費用占比較低15

5推進中小企業提升財務管理稅務籌劃水平的相關建議15

5.1應合理且高效益化確定銷售收入15

5.2包裝物可收取一定押金15

5.3資金時間價值效益的運用16

5.4實行選擇性集中采購制16

5.5轉變觀念，明晰且掌握新運行準則16

5.6緊跟發展，專業人才的培養17

6基于市場管控的稅收管理體系應實現進一步完善17

7結語18

文獻