中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

——以西泵股份有限公司為例

摘要：內(nèi)部控制是一種十分有效的自我糾正機(jī)制，是保持企業(yè)肌體健康的必要舉措。中小型企業(yè)家族式管理以及不很完備的治理體系決定了其發(fā)展中面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于中小型企業(yè)有著十分獨(dú)特的意義。本文以西泵股份有限公司為例，探討了中小型內(nèi)部控制建設(shè)問題。從內(nèi)部控制環(huán)境、機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)體系和內(nèi)部信息溝通交流等情況四個(gè)方面分析了該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的一些問題，結(jié)合同類型企業(yè)的對(duì)比分析，提出了培育和創(chuàng)建良好的內(nèi)控文化、科學(xué)設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)、建立科學(xué)完備的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系、搭建高效通暢的溝通體系這四個(gè)方面的舉措，以更好地發(fā)揮出內(nèi)部控制在推動(dòng)中小型企業(yè)健康發(fā)展中的積極作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；研究；西泵股份

目錄

前言1

1內(nèi)部控制理論概述1

1.1內(nèi)部控制的含義及特點(diǎn)1

1.1.1內(nèi)部控制的含義1

1.1.2 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則1

1.2內(nèi)部控制的作用2

1.3內(nèi)部控制組織架構(gòu)的設(shè)立2

1.3.1內(nèi)部控制制度的構(gòu)建2

1.3.2內(nèi)部控制保障機(jī)制的建立2

2西泵股份有限公司內(nèi)部控制問題分析3

2.1西泵股份有限公司簡(jiǎn)述3

2.2西泵股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析3

2.2.1內(nèi)部控制架構(gòu)及環(huán)境情況3

2.3西泵股份有限公司與同行業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的對(duì)比4

2.3.1內(nèi)部控制的意識(shí)和制度4

2.3.2內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的組成和運(yùn)轉(zhuǎn)方式5

資料來源：根據(jù)對(duì)三聯(lián)泵業(yè)股份有限公司的電話調(diào)研所得5

3改進(jìn)內(nèi)部控制體系的建議7

3.1培育和創(chuàng)建良好的內(nèi)控文化7

3.2科學(xué)設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)7

3.3建立科學(xué)完備的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系8

4結(jié)論與展望8

文獻(xiàn)