納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用

內 容 摘 要

作為一個企業，依法納稅是企業的基本義務，但稅收也是企業的一項成本支出，會導致企業的經濟利益流出企業。如何實現既合法合規，又能最大程度減少稅收支出，則是納稅籌劃的根本任務和核心目標。

本文闡述了納稅籌劃產生的原因，對現代企業財務管理的重要性及需要遵循的原則，同時側重從利用稅收優惠政策角度，較為全面的介紹了企業需要繳納的主要稅種的具體籌劃方法和政策依據。本文的不足之處在于只介紹了基本的籌劃方法，對某個具體的企業則缺乏針對性，同時只是側重從利用稅收優惠政策角度介紹籌劃方法，對其他籌劃方式未進行闡述，希望在以后的研究中進行拓展，以便企業更好的借鑒，推動企業納稅籌劃深入開展。 

 [關鍵詞]：納稅籌劃；合規性；征收環節；籌劃方法

目       錄

1導論..............................................................4

1.1納稅籌劃的定義..............................................4

1.2納稅籌劃的目的..............................................4

1.3納稅籌劃對現代企業財務管理的重要性..........................4

1.4現代企業財務管理中產生納稅籌劃的原因........................4

1.5納稅籌劃的原則..............................................5

1.5.1法律原則..............................................5

1.5.2財務原則..............................................6

1.5.3社會原則..............................................7

1.5.4籌劃管理原則..........................................7

1.6納稅籌劃與避稅、逃稅的區別..................................7

1.6.1納稅籌劃與避稅、逃稅的聯系............................8

1.6.2納稅籌劃與避稅、逃稅的區別............................8

1.7納稅籌劃的組織體系..........................................8

2現代企業財務管理中納稅籌劃的方法..................................9

2.1增值稅的籌劃................................................9

2.1.1我國增值稅的運作機制..................................9

2.1.2增值稅的籌劃環節.....................................10

2.1.3增值稅銷項稅的籌劃方法...............................10

2.1.4增值稅進項稅的籌劃方法...............................11

2.1.5增值稅繳納的籌劃方法.................................11

2.2城建稅的籌劃...............................................11

2.2.1城建稅的征收環節.....................................11

2.2.2城建稅的籌劃方法.....................................12

2.3印花稅的籌劃.............................................12

2.3.1印花稅的征收環節...................................12

2.3.2印花稅的籌劃方法...................................12

2.4資源稅的籌劃.............................................13

2.4.1資源稅的征收環節...................................13

2.4.2資源稅的籌劃方法...................................13

2.5土地使用稅的籌劃.........................................13

2.5.1土地使用稅的征收環節...............................13

2.5.2土地使用稅的籌劃方法...............................13

2.6房產稅的籌劃.............................................14

2.6.1房產稅的征收環節...................................14

2.6.2房產稅的籌劃方法...................................14

2.7企業所得稅的籌劃.........................................15

2.7.1企業所得稅的征收環節...............................15

2.7.2企業所得稅的籌劃方法...............................15

3未來納稅籌劃的展望.............................................18

文獻