上市公司在審計中存在的主要問題及其對策

注冊會計師的的目標保證出具的審計報告客觀、公正、真實、可靠。對審計報告負責，同時，保持注冊會計師及其事務所保持獨立性和公正性。在現(xiàn)實生活中各種因素影響審計報告的質(zhì)量。注冊會計師獨立性也受到了威脅。

本文論述在審計中影響審計執(zhí)行的的因素，包括上市公司內(nèi)部的不完善、風險管理、內(nèi)部監(jiān)督、信息溝通等各方面的的不足。影響注冊會計師審計結(jié)果不準確、不真實的因素進行單方面的闡述。簡述上市公司內(nèi)部問題的方法和對影響審計報告質(zhì)量的可靠性問題解決方案。法律制度上缺失的解決對策。

關鍵詞：風險評估程序；內(nèi)部環(huán)境；職業(yè)道德；內(nèi)部監(jiān)督；獨立性

目錄

1上市公司審計中存在的主要問題2

1.1注冊會計師及其會計師事務所存在的問題2

1.1.1注冊會計師的職業(yè)規(guī)范與責任問題2

1.1.2注冊會計師的業(yè)務水平有待提高3

1.1.3會計師事務所的獨立性、公正性的缺失3

1.1.4會計師事務所得風險管理3

1.2上市公司存在的問題4

1.2.1內(nèi)部環(huán)境的完善4

1.2.2信息溝通不完善4

1.2.3內(nèi)部的人員職業(yè)道德水平低、能力差4

1.2.4內(nèi)部監(jiān)督力不強5

1.2.5風險意識不強、風險評估體系不健全5

1.2.6控制活動不完善5

1.3法律及制度方面存在問題6

1.3.1法律制度不健全6

1.3.2審計行業(yè)制度不合理6

2應對上市公司審計中存在的問題6

2.1解決注冊會計師及其會計師事務所存在的問題的對策6

2.1.1規(guī)范職業(yè)道德規(guī)則，建立良好的職業(yè)信譽制度6

2.1.2合理選用人才，招賢納士培養(yǎng)優(yōu)秀的注冊會計師7

2.1.3提高會計是事務所的公正、獨立性7

2.1.4加強風險管理8

2.2針對上市公司方面對策8

2.2.1完善良好的內(nèi)部環(huán)境8

2.2.2改善內(nèi)部信息溝通8

2.2.3內(nèi)部員職業(yè)道德，提高工作能力9

2.2.4加強內(nèi)部控制，推進內(nèi)部監(jiān)督機制9

2.2.5強化風險意識，建立健全風險評估體系10

2.2.6完善控制活動10

2.3針對法律及制度方面的對策10

2.3.1完善相關法律制度10

2.3.2規(guī)范審計行業(yè)制度10

2.3.311

3文獻