現代企業治理機制下的內部控制研究

——以獐子島集團事件為例

內 容 摘 要

隨著經濟全球化發展和我國市場經濟在迅速發展，內部控制在各企業管理體系中的地位也顯得越來越重要，它直接關系到一個企業財務狀況的穩定性以及在資本市場的發展情況，間接影響到一個國家在國際市場上的競爭力。這些年來，我國法律法規逐漸得到完善，企業開始重視內部控制，總體水平有所提高，但仍然存在一些問題。本文在現代企業治理機制的背景下,通過對獐子島巨虧8.12億元案例進行分析，希望能以點帶面，分析目前我國內部控制存在的問題，并提出相應的措施。同時，希望能引起我國企業更加重視內部控制的建設，從企業自身經營范圍、發展歷程等方面對癥下藥，摸索出一套適合自己的能夠持續發揮其效力的內部控制體系，讓企業在現在這個高速發展的時代立于不敗之地。

[關鍵詞]：現代企業；治理機制；內部控制

目       錄

1、緒論1

1.1選題背景1

1.2本文思路與方法1

2、我國企業內部控制存在的問題1

2.1我國企業內部控制環境薄弱2

2.2我國企業風險評估失當2

2.3我國企業控制活動失效2

2.4我國企業信息與溝通失敗2

2.5內控意識薄弱，風險防范意識不足3

2.6會計基礎工作不夠規范3

2.7內部控制執行力不夠4

3、提高我國企業內部控制水平的對策4

3.1營造良好的內部控制環境4

3.2加強企業對風險的管理5

3.3確保內部控制活動有效5

3.4建立優質的信息溝通系統5

3.5增強內部控制意識和風險防范意識6

3.6強化會計基礎工作6

3.6.1提高會計人員素質及其業務能力7

3.6.2管理層重視會計基礎工作7

3.7加強內部控制執行力7

4、獐子島事件案例分析8

4.1獐子島事件簡介8

4.2獐子島事件成因分析8

4.2.1公司內部控制環境不夠理想：治理和組織結構不科學8

4.2.2公司控制活動建設不健全：存貨的采購、播種和日常盤點不規范10

4.2.3 公司對風險評估不夠重視：風險管理意識淡薄10

4.3提高獐子島內部控制水平的對策11

4.3.1優化內部控制環境11

4.3.2加強內部控制活動11

4.3.3完善風險管理體系11

5、結論12

6、文獻