上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

審計是企業內部控制的重要手段，更是上市企業經營管理過程中發揮監督職能的重要方式，其在上市公司的內部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內部控制的首選方式。通過審計的方式，股東可以監督企業的經營情況，可以了解企業運行過程中存在的問題，可以把握企業實時的管理信息。因此，加強上市公司審計對于上市公司的運行與發展有著重要的意義。上市公司有著許許多多大小不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業的經營中來，不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業的經營中來，但是股東可以通過審計的方式來達到監督企業運行的目的，以此來掌握企業運行狀況，了解企業是否存在問題、危機,是否可以為股東帶來利潤、分紅,這些都是股東所關心的，也是審計所能發揮的職能之一，因此，要加強企業審計尤其是上市企業的審計。

本文從上市公司審計的定義出發，探討上市公司在審計中存在的問題，找出這些,問題的對策，以對上市公司的審計活動有一定的借鑒意義。 

[關鍵詞]：

上市公司; 上市公司審計; 問題;對策

目       錄

一、審計及上市公司審計的概述4

(一)審計的概念4

(二)上市公司審計的概念4

(三)上市公司審計的依據4

(四)上市公司審計的作用及意義5

1.提高企業信息的準確性5

2.提高公司的管理水平5

3.增強企業內部控制水平6

4.有利于保護投資者的利益6

二、內部審計及上市公司內部審計的概述6

(一)內部審計的概念7

(二)上市公司內部控制審計的含義7

三、我國上市公司內部控制審計產生與發展7

(一)我國上市公司內部控制審計的產生8

(二)我國上市公司內部控制審計的發展9

四、上市公司內部審計中存在的問題9

(一)內部審計人員素質低,審計技術落后9

(二)審計機構獨立性不足10

(三)審計形式重于實質10

(四)審計目的不夠明確11

(五)內部審計機構的組織模式不盡科學11

(六)對內部審計的認識上存在偏差12

(七)內部審計的相關法律法規不夠完善12

四、上市公司審計問題的對策12

（一）進一步完善審計方法，提高審計人員的專業素質13

(二)注重審計機構的獨立性13

(三)注重審計實質14

(四)明確審計的目的14

(五)合理設置內部審計機構,充分發揮其職能14

1、內部審計機構設置的類型14

2、對內部審計機構設置的建議14

(六)建設高素質的內部審計隊伍15

1、提高內部審計工作的吸引力15

2、加強后續教育,提高內部審計人員綜合素質15

(七)加強內部審計法律法規和制度建設。15

四、結語16

文獻