關于我國增值稅轉型問題的思考

內 容 摘 要

增值稅是對我國經濟發展中一種重要的稅種。我國實行增值稅以來，它曾在經濟發展中發揮重要的作用。但是隨著經濟形勢的改變，實行的增值稅暴露出缺點和矛盾，它已不再適合我國的市場經濟。從優化稅制角度看，消費型增值稅是增值稅轉型的必然。本文以我國增值稅轉型為研究對象，分析其必要性和風險性，發現我國增值稅轉型中存在著行業稅負不平衡，地方政府財政壓力增加，抵扣鏈條不完整，稅收優惠政策不完善，增值稅稅負不公等問題，通過廣泛收集文獻資料，并結合我國實際國情，提出優化增值稅制度，優化增值稅征管制度，建立稅收中性的抵扣機制，減少重復征稅，平衡各行業間稅負，地方和中央稅收分配比例合理化等對策建議，希望對推進我國增值稅轉型進程具有一定的借鑒價值。

[關鍵詞]：增值稅；經濟發展；增值稅轉型

目錄

內容摘要1

1.引言4

1.1研究背景及意義4

1.2研究方法4

2.增值稅轉型理論概述4

2.1增值稅概述4

2.1.1增值稅的內涵5

2.1.2增值稅的特點5

2.1.2增值稅的意義5

2.2增值稅概述6

2.2.1增值稅轉型的內涵6

2.2.2增值稅轉型的重要意義6

3增值稅轉型的必要性分析7

3.1降低企業稅負7

3.2鼓勵企業投資7

3.3提升產品的市場競爭力8

3.4推動轉型升級8

4.增值稅轉型的風險性分析8

4.1稅基縮小，給財政收入帶來不利影響9

4.2可能使稅率提高,從而影響經濟發展9

4.3可能導致企業損益和稅收收人的不平衡。9

4.4不利于投資結構優化9

5.增值稅轉型中存在的問題分析10

5.1行業稅負不平衡10

5.2地方政府財政壓力增加10

5.3抵扣鏈條不完整10

5.4稅收優惠政策不完善11

5.5增值稅稅負不公11

6推進我國增值稅轉型革進程的對策建議12

6.1優化增值稅制度12

6.2優化增值稅征管制度12

6.3建立稅收中性的抵扣機制13

6.3.1規范一般納稅人劃分標準13

6.3.2合理規定可抵扣項目13

6.4減少重復征稅，平衡各行業間稅負13

6.4.1建立財政補貼制度14

6.4.2稅收優惠政策不宜過多14

6.5地方和中央稅收分配比例合理化14

結論14

文獻