企業(yè)內(nèi)部控制制度研究--以華星鈺泉采購與付款內(nèi)部控制制度為例

內(nèi) 容 摘 要

在企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采購和付款業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)核算中基本的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。由于市場競爭十分的激烈，大量產(chǎn)品從賣方市場進(jìn)入買方市場，從而致使企業(yè)的采購、付款成為舞弊的高發(fā)區(qū)。其中商業(yè)賄賂最為嚴(yán)重。這樣的行為嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在日常活動(dòng)中，采購與付款面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，比如盲目的采購、貨物的質(zhì)量把控不嚴(yán)格、采購款項(xiàng)規(guī)劃不合理，以及采購款流失等。本文通過對四川華星鈺泉實(shí)業(yè)股份有限公司的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的研究，為內(nèi)部控制流程的建立提供指引，以幫助企業(yè)構(gòu)建合適的內(nèi)部控制流程，從而實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營的效率和效果，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料正確。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；采購與付款；管理層認(rèn)定

目   錄

1緒論3

1.1研究的背景及意義3

1.1.1研究的背景3

1.1.2研究意義4

1.2研究的思路及方法4

1.3研究的貢獻(xiàn)與不足5

2內(nèi)部控制概述5

2.1內(nèi)部控制的發(fā)展及概念5

2.1.1內(nèi)部控制的概念5

2.1.2內(nèi)部控制的發(fā)展5

2.2內(nèi)部控制特征6

2.3內(nèi)部控制的內(nèi)容6

3企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)8

3.1企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則8

3.2內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的方法8

4企業(yè)采購付款內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)存在的問題9

5案例分析--以華星鈺泉采購與付款內(nèi)部控制制度為例9

5.1華星鈺泉基本情況簡介9

5.2華星鈺泉優(yōu)勢與劣勢10

5.3采購與付款流程及控制措施11

5.4華星鈺泉采購與付款存在的問題12

6建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度14

7結(jié)語15

文獻(xiàn)