小微企業內部控制中存在的問題和對策研究

企業內部控制是一個系統工程，內部控制是企業最基礎性的工作，也是企業賴以生存和發展的有效管理工具，涉及企業管理的方方面面。內部控制發展至今，已成為企業管理工作的基礎，企業持續健康發展的保證，也是企業成功不可或缺的要素。但我國的大部分企業由于其相對薄弱的內部控制環節，甚至很多企業至今沒有建立真正的內部控制系統，以至于在不斷加劇的市場競爭中生存變得越來越難。

本文以小微企業為例，在內部控制理論的基礎上對小微企業的內部控制存在的內部控制制度不健全、內部會計人員的素質不高、內部審計制度不完善、企業缺乏有效的監督體制、內部控制目標單一、企業的風險系數高等方面的問題進行分析論述，并針對以上問題提出了一些相對應的改善和保證措施。

關鍵詞：小微企業；內部控制；監督體制

目錄

1.引言1

1.1選題的目的和意義1

1.1.1選題的背景1

1.1.2選題的目的1

1.1.3選題的意義1

1.2論文研究的內容、方法1

1.2.1論文研究的內容1

1.2.2論文研究的方法2

正文3

2.企業內部控制理論概述3

2.1 內部控制制度的含義3

2.2 實施內部控制制度的必要性3

3.小微企業內部控制存在的問題5

3.1內部控制制度不健全5

3.2內部會計人員的素質不高5

3.3內部審計制度不完善5

3.4內部信息傳遞不真實6

4.健全小微企業內部控制制度的建議7

4.1完善本單位各項內部控制制度7

4.1.1明確崗位分工和治理結構7

4.1.2小微企業高層管理者應加強對內部控制工作的重視7

4.2提高內部審計人員的素質7

4.3控制內部審計職能8

4.4完善信息與溝通體系9

4.4.1建立信息與溝通機制9

4.4.2建立反舞弊機制，杜絕管理層凌駕于內控體系之上9

結論10

文獻