上市公司審計中的主要問題及對策

內 容 摘 要

上市公司審計問題直接關系到經濟檔案的真實性和歷史經濟資料的可靠性，是檢查經濟工作和以前年度發生的責任事故的重要依據，有著極為重要的經濟意義與法律意義。

隨著我國市場經濟的飛速發展，上市公司也得到蓬勃發展，高質量的審計對于上市公司的作用也日益明顯，但是隨著市場競爭日益激烈，上市公司審計的問題也不斷顯現出來，這對上市公司產生了一些負面不良影響。本文從上市公司審計的現實意義出發，分析上市公司審計工作中存在的問題，提出了幾點完善的對策，目的在于提高上市公司審計質量。

 [關鍵詞]：上市公司、注冊會計師、審計風險、存在問題、完善對策

目       錄

1審計風險涵義特征及意義6

1.1審計風險涵義6

1.2審計風險的特征6

1.1.1客觀性6

1.1.2普遍性6

1.1.3潛在性7

1.1.4偶然性7

1.1.5可控性7

1.3審計風險意義7

2我國上市公司審計質量現狀及成因分析8

2.1上市公司審計質量現狀8

2.2上市公司審計質量低下成因分析8

2.3會計師事務所組織體制存在缺陷9

2.4注冊會計師職業道德規范不完善9

2.5審計收費不規范10

3上市公司審計存在的問題及其成因10

3.1股權過于集中10

3.2內控制度薄弱，內審缺乏獨立性11

3.3法律及制度方面審計存在的問題11

3.3.1法律制度不健全11

3.3.2審計行業制度不合理12

4上市公司審計風險防范對策12

4.1完善審計的外部環境和加強內部控制建設13

4.2提高審計人員素質為審計風險控制創造條件13

4.3做好審計規范與實施工作13

4.4建立一套風險識別估價與防范機制14

4.4.1審計風險的識別14

4.4.2審計風險估測14

4.4.3審計風險評價14

4.4.4風險轉移和分散來規避審計風險15

5結束語15

文獻